Налог на наследство до сих пор всплывает в обсуждениях, хотя этот тип пошлины не взимается уже более десяти лет.
В 2005 году вышел Федеральный закон №78-ФЗ от 01.07.2005г. - в нем указывалось, что налог на наследство полностью упраздняется.
Ранее предлагалось следующее: для вступления в право наследства необходимо заплатить налог, который напрямую зависел от стоимости вещей, которые вам передавались.
Если оценочная стоимость имущества превышала 850 значений МРОТ, то ставка рассчитывалась следующим образом:
первая очередность: близкие родственники (супруги, брак с которыми не был расторгнут, дети и родители), процент выплат - 5% от общей стоимости имущества
вторая очередность: деды и бабушки, братья и сестры, внук и внучка - 10% от общей стоимости имущества
третья очередность: наследники, не вошедшие в список близких родственников - 20% от общей стоимости имущества.
Во сколько обойдется вступление в наследство? Читайте статью про то, как вступить в наследство. Знаете ли вы, как распределяется наследство без завещания? Читайте здесь.
Наследство при оформлении
Налог на унаследованное имущество начинает рассчитываться с момента, когда человек стал собственником имущества, которое можно признать объектом налогообложения.
Данный момент регламентируется 401 НК “О налогах на имущество физических лиц”.
Налоги на имущество, полученное по наследству, согласно статьи 407 могут не платить инвалиды первой и второй групп, пенсионеры и т.д.
Для получения льготы необходимо:
лично написать заявление
обратиться в налоговую, где документ проверят, закрепят подписью и пересчитают налоговую ставку с месяца, в котором человек обратился для подачи документа.
Фото: Заявление о предоставлении льгот
Образец заявления о предоставлении льгот можно скачать здесь .
Если льготы он мог начать получать раньше, но с документами была проблема, перерасчет ведется с постановления на льготный учет, но не более чем за три календарных года.
Наследство при продаже имущества
Если имущество, полученное в наследство, продается, к человеку применяются абсолютно все правила, которые обязывают платить налоги физических лиц.
Оплата НДФЛ (подоходный налог) — единственное, чем стоит озаботиться.
Налогоплательщик в любой момент может воспользоваться правом на налоговые вычеты, рассчитывающиеся по сроку нахождения имущества в собственности.
Важно! При расчете госпошлины учитывается та стоимость, которую решил использовать наследник.
Нотариус на этот выбор влиять не может.
Вы уже проверили кто гарантированно получит часть наследства? Читайте статью про обязательную долю в наследстве. Знаете ли вы, что оценка стоимости автомобиля для вступления в наследство стоит от 1500 руб. Читайте здесь. Не знаете, как оформить отказ от наследства? Читайте здесь.
Вышеупомянутую государственную пошлину платят не все.
герои Российской Федерации и Советского Сою
участники ВОВ
инвалиды или ветераны боевых действий
кавалеры, представленные к ордену Славы
чернобыльцы и граждане, приравнянные к ним
инвалиды: первой и второй группы, детства.
Наследник, также, может не оплачивать государственную пошлину, если до смерти наследодателя проживал в доме, являющемся частью наследства.
Потом заявил свои права на эту часть имущества, и, после положительного решения суда или уполномоченного по делам наследства, продолжает жить в обсуждаемом объекте недвижимости.
Прямой налог выплачивается с непосредственно полученных физическим лицом средств, и наследство (даже определенная денежная сумма) таковыми не считается.
Так что прямой налог в 2016 году никто не платит.
Государственная пошлина является косвенным налогом, и обязательна для выплаты.
Наследование в качестве дарения налогом, все же, облагается.
Получатель должен оплатить 13% от стоимости полученного имущества и средств, чтобы вступить в законные права (за исключение можно взять всех достаточно близких родственников).
Наследники первых двух очередей платят фиксированные 0,3%, но больше ста тысяч рублей не отдают, а остальные наследники отдают 0,6%, и не больше миллиона.
Стоимость имущества расчитывается представителями уполномоченных органов, документы для предоставления к разбирательству заверяются нотариально.
Другие наследники могут потребовать независимой экспертизы.
Осуществляется на основании данных о стоимости имущества на момент смерти наследодателя, чтобы исключить порчу вещей для снижения государственной пошлины.
Если наследники предоставляют несколько разных документов, в каждом из которых стоит разная сумма, берется самое маленькое значение.
Налог на имущество накладывается, практически, на всю недвижимость, а также на участок и транспортные средства (не только автомобили, но и самолеты, яхты и т.д.) .
Налоговая ставка зависит от суммарной стоимости объектов налогообложения:
до 300 000 р. — до 0,1%
от 300 000 до 500 000 р. - от 0,1 до 0,3% включительно
от 500 000 р. - от 0,3 до 2%.
Квартира
Налог на квартиру и любое другое недвижимое имущество оплачивается с момента получения наследства.
Плюс к этому, добавляются возможные долги бывшего владельца, которые наследник, также, обязан оплатить.
Оплачивается только налог на квартиру, без включения любого общего имущества, принадлежащего непосредственно многоквартирному дому.
Дом
Налог на квартиру практически не отличается от налога на дом.
Фото: Налог на дом.
Единственное, что при расчете конечной суммы учитывается - стоимость всех частей здания и двора, если они по документам приписаны к конкретному участку.
Машина
Официальной выплаты, как таковой, нет.
После получения наследства все расходы, в том числе и связанные с выплатой транспортного налога. несет наследник.
Если у наследодателя на момент гибели была задолженность, для получения прав на машину, наследник должен оплатить налог полностью.
Участок
Итоговая сумма рассчитывается по кадастровой стоимости, платится не позже ноября следующего года.
От оплаты освобождаются только вышеупомянутые категории граждан и малочисленные народы, проживающие в Сибири и на Дальнем Востоке.
При этом они должны использовать земельные участки для сохранения определенных традиций, основывающихся на исторически сложившемся образе жизни и порядке ведения хозяйства.
Навигация по записям
Свежие записи
Свежие комментарии
Рубрики
Какой налог на наследство близких родственников
Получение наследства – это событие всегда ассоциируется с доходами, но важно помнить, что гражданин не только получает собственность, но и несет некоторые расходы, связанные с ее приобретением. Они зависят от степени родства с наследодателем.
Законодательная база
Прежде всего, нужно сказать, что налог на наследство как таковой отменен еще в 2005 году. Но, тем не менее, платить при получении собственности все же придется. Это госпошлина за наследство, ее уплата является обязательной и зависит от многих факторов, в том числе и от степени родства между сторонами.
Помимо этого в Налоговом Кодексе РФ приведен перечень наследуемого, с которого все же необходимо будет платить налог:
наследование сумм вознаграждения выплаченных изобретателям и проектировщикам любого оборудования промышленного назначения
наследование сумм, вырученных от продажи имущества являющегося предметом искусства
наследование гонораров авторов различных научных работ
наследование сумм, являющимися платой за литературные произведения.
Во всех этих случаях гражданин должен будет заплатить установленный законом сбор.
Во всех остальных случаях физическое лицо понесет расходы только в виде госпошлины, которая на порядок меньше тех сумм, которые платили раньше. Особенно чувствительными они были при получении такой дорогостоящей недвижимости, как квартира или дом.
Наследование без завещания
В случае, когда умерший гражданин не оставил после своей кончины завещания, наследование его имущества происходит путем прописанным в законодательстве. Такая процедура может быть проведена даже, если есть вышеуказанный документ, но возникли определенные обстоятельства.
К таким обстоятельствам можно отнести:
документ имеется в наличии, но в нем есть распоряжения, касающееся только определенных вещей. В этом случае перечень собственности, не вошедшей в завещание, будет наследоваться путем проведения процедуры, предусмотренной законом
завещание есть, но в нем содержится информация не о передаче собственности, а, наоборот, о лишении одного или нескольких лиц на право ее получения от умершего. В этом случае право на наследование перейдет к следующим по очереди претендентам
существующее завещание признано недействительным в через суд, полностью, либо только его часть
завещание есть, но указанные в нем граждане отсутствуют (например, документ оформлен на детей, а к моменту смерти завещателя детей у него так и не появилось, либо они умерли раньше него)
также действующие наследники имеют право отказаться от своей доли им завещанного. Здесь есть нюанс – отказ может быть в пользу конкретного лица, либо просто отказ от принятия наследства
лица, указанные в завещании лишены права наследования в судебном порядке
наследственная база признана выморочным объектом – такое возможно, только если нет наследников согласно законодательству.
После того, как установлено, что завещания нет, либо часть наследственной базы подлежит разделу без завещания, начинается составление перечня возможных претендентов.
Основной фактор при составлении данного списка это степень родства с владельцем наследуемых вещей. Существует три очереди наследников:
наследники первой очереди, сюда относят детей, супругов и родителей умершего. Также сюда можно отнести внуков, которые в случае смерти их родителей могут претендовать на получение по праву представления
наследники второй очереди, сюда относятся братья и сестры, как родные, так и сводные, а также бабушки и дедушки с обеих сторон. Наследниками по праву представления здесь будут племянники и племянницы
наследники третьей очереди, сюда относятся дяди и тети наследодателя и их дети соответственно.
Обратите внимание! Помимо трех указанных очередей существуют и другие, четвертая, пятая и т.д. но чаще всего собственность наследуют именно первые три категории.
Видео: Как получить вычеты
Как определяется налог на наследство близких родственников в 2017 году без завещания
Госпошлина на наследство должна быть оплачена до его получения. И для начала необходимо определить ее размер.
Законодательной базой для определения вышеуказанной суммы является п. 22. ст. 333.24 Налогового Кодекса РФ.
Сумма, составляющая госпошлину, определяется двумя критериями:
наследником, какой очереди является гражданин, получивший ценности
стоимость всей наследуемой собственности.
Размер сбора, который нужно оплатить будет составлять:
Размер налога, считающийся от общей стоимости наследства, %
При проведении подсчета общей стоимости получаемой собственности есть несколько нюансов, которые следует учитывать:
для оценки стоимости расчет может быть произведен из рыночной, либо кадастровой стоимости. Это остается на выбор получателя
оценка должна производиться только на день смерти прежнего владельца, то есть наследодателя
размер пошлины не устанавливается в твердой сумме, для каждого гражданина он будет индивидуальным
нотариус не имеет права влиять на оценку общей стоимости наследственной базы.
Еще один платеж, который придется заплатить при наследовании недвижимости и прочего, это оплата услуг работы нотариуса. В данном случае ценообразование зависит только от рыночных условий.
Читать статью, как составить образец договора займа под залог недвижимости .
Где оформить моментальные займы на карту без проверок? Узнайте далее .
Процедура вступления
Если после смерти гражданина остается, какое-либо имущество и при этом нет распоряжения на его счет, то наследники должны обратиться к нотариусу по месту нахождения собственности с заявлением об открытии наследства.
Определяется местонахождение нотариуса по следующим параметрам:
Территориальное расположение собственности умершего. В случае если она полностью находится в одном месте.
если наследуемая собственность будет находиться в разных местах, то наследственное дело можно начать по месту нахождения самого дорогого предмета недвижимости
если недвижимое имущество отсутствует, то наследственное дело открывается у нотариуса находящегося по месту нахождения самого ценного предмета.
Заявление можно подать несколькими способами:
придти к нотариусу и написать заявление лично
заявление может подать законный представитель
все необходимые бумаги можно послать через почту.
Оценка полученных ценностей
Оценка полученных ценностей может производиться следующими организациями:
оценщиками, которые имеют соответствующие сертификаты, лицензии, и дипломы
компаниями, которые могут заключать соглашения на организацию оценочных работ
в отношении земель оценка проводится органами кадастра
в отношении прочей недвижимости, кроме земельных участков, учреждениями, которые проводят учет объектов по месту их расположения
для всех объектов недвижимости можно также применить два первых варианта. Для любого другого вида наследуемой собственности могут использоваться услуги оценщиков или иных организаций, имеющих соглашения на проведение оценочных работ.
В настоящее время процесс оценки наследуемых ценностей уже не является обязательным мероприятие, поскольку для определения пошлины берется непосредственно кадастровая или инвентаризационная сумма стоимости.
Оплата госпошлины
Оплачивать необходимый сбор нужно до начала процедуры по вступлению в наследственные права.
Граждане, которые имеют право на наследство, после кончины наследодателя должны явиться к нотариусу со всеми необходимыми бумагами, после того как пошлина уплачена нотариус начнет оформление наследственной базы.
Для внесения госпошлины в бюджет у нотариуса необходимо получить реквизиты. Заплатить нужную сумму можно несколькими способами:
в любом банковском отделении при помощи кассира-операциониста. За оплату банк взимает комиссию
с помощью платежных терминалов. Их можно найти во всех отделениях банка, больших торговых центрах, налоговых службах и пр. Для подтверждения оплаты нужно распечатать чек.
После оплаты госпошлины, квитанция, подтверждающая проведение операции, прикладывается к общему пакету документов, передаваемых нотариусу.
От уплаты госпошлины согласно законодательству освобождены некоторые категории, имеющие льготы: Герои РФ и СССР, ветераны ВОВ, и полные кавалеры ордена Славы.
Налогообложение непосредственно полученного наследства
После того, как ценности перешли в собственность законного владельца, у него возникает обязательство уплатить налог непосредственно на все приобретенное, владельцем которого он теперь будет являться . Его вид будет зависеть от того, что будет получено – земля – налог на землю, автомобиль – транспортный налог.
Процесс налогообложения наследственной базы происходит в рамках законодательства. Для каждого вида существуют свои сроки выплат. После того как гражданин зарегистрируется как собственник имущества вся информация поступает в налоговые службы.
Налог начисляется в соответствии с приобретенным объектом налогообложения и учетом его характеристик:
площадь
кадастровая стоимость
технические характеристики (количество лошадиных сил и т.д.)
В сроки, которые указаны в законе, за налоговый период новый собственник вносит в бюджет взносы.
Читать статью, условия получения займ Монейман .
Как рассчитать проценты по займу? Ответ по ссылке .
О сервис частных займов, подробнее тут .
Таким образом, можно сделать вывод, что хотя налог на наследуемое имущество в настоящий момент отменен, все равно придется платить госпошлину и определенную сумму за услуги нотариуса. Нужно также не забывать, что после того как недвижимость или иные ценности перешли новому владельцу он будет нести налоговое бремя, установленное законодательством.
Налог на наследство: размер и особенности
Законодательство России более 10 лет назад упразднило налог на наследство, но по факту это оказалось заменой на другой вид оплаты, который называется нотариальный сбор, и является платой за услуги предоставленные нотариусом.
В 2017 году, как и налог, так и размер сбора рассчитываются в зависимости от стоимости имущества, которое подлежит наследованию и степень родства. Даже если наследуется квартира полученная по завещанию от близкого родственника - расстаться с определенной суммой придется.
Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ разъясняет, что размер этого сбора составляет:
для лиц, относящимся к наследникам 1-2 очереди, сбор составляет 0,3% от всего имущества унаследованного конкретным наследником (до 100 тысяч рублей).
а лица, не относящиеся к первому пункту, обязаны уплачивать 0,6% от всей наследуемой собственности именно этим наследником, но размер не должен превышать одного миллиона рублей.
Размер нотариального сбора не меняется в зависимости от вида наследования, т.е. нотариальный сбор для законных наследников составляет такую же сумму, как и для завещательных. Существует несколько нюансов уплаты налогов наследниками. При нескольких наследниках, налог должны платить все. Каждый обязан оплачивать госпошлину.
Льготы при оплате нотариального сбора
На оплату услуг предоставляемыми нотариусом, также распространяются льготы, а именно статья 333.38 НК РФ разъясняет, что:
лица, по закону признанные инвалидами (I и II группы) освобождаются от оплаты нотариальных услуг на половину, т.е. 50%
граждане, освобожденные от уплаты государственной пошлины на 100%, в случае наследования: имущества, в котором лицо проживало вместе с умершим до наступления его смерти, а также продолжает жить в нем на момент открытия наследства
денежных средств и вкладов в банке, вознаграждения за авторство, заработную плату, пенсию
собственности госслужащих, которые потеряли жизнь исполняя свои служебные обязанности, а также собственности репрессированных
так же имеют льготу в размере 100% от уплаты госпошлины несовершеннолетние наследники или психически нездоровые наследники, т.е. эти лица не уплачивают госпошлину вообще.
Стоимость вступления в наследство
Кроме сбора налоговое законодательство предполагает оплату госпошлин . которые при необходимости, оплачиваются при оформлении наследства:
охранные услуги наследственного имущества – шестьсот рублей
триста рублей за оглашение, а также вскрытие закрытого завещания
действия нотариуса, совершение которых необходимо – 100 рублей.
Также лица, наследующие имущество, обязаны проводить оценку наследственной массы: недвижимость, транспортное средство, патент, земельный участок, имущественные права и иное имущество.
Наследники могут нести еще дополнительные затраты, например, выезда нотариуса (в 1,5 размере услуги), копии документов (дополнительный тариф), платные запросы в интересах наследника, услуги представителя.
Читайте также:
Правила заполнения новой книги доходов и расходов (УСН)
Налогом на наследство является прямой налог, плательщиком которого выступает наследник умершего гражданина, а объектом налогообложения - недвижимое и движимое имущество, различные права, принадлежавшие покойному. Этот вид налогового платежа применяет большинство развитых стран, причем его ставка увеличивается по мере роста совокупной стоимости наследуемого имущества (т.е. налогообложение осуществляется по так называемой прогрессивной шкале).
Основным доводом сторонников налога на наследство является мнение, что значительные состояния, переходящие к молодым наследникам, снижают мотивацию к трудовой деятельности у всех последующих поколений семьи. По словам знаменитого Уинстона Черчилля, данный налог позволяет предотвратить формирование в обществе класса богатых бездельников .
Нормы российского законодательства относительно наследственного налога
До определенного момента времени такой своеобразный рычаг обеспечения социальной справедливости существовал и в России, назывался он налогом с имущества, переходящего в порядке наследования (к слову, аналогичная система налогообложения действовала и при дарении). Однако, по мнению высшего руководства РФ, применение указанного налога в наследственной сфере не показало достаточной эффективности, поскольку крупные состояния, как правило, переводились в оффшоры, а простые граждане часто не справлялись с налоговым бременем, ложившимся на их плечи в результате получения наследства .
И 1 июля 2005 года в нашей стране был принят Федеральный закон N 78-ФЗ, упразднивший налог на любое имущество, переходящее в порядке наследования по закону или по завещанию к любому лицу, независимо от степени родства последнего с покойным.
Данная норма вступила в силу 1 января 2006 года. Исключение в этом случае составил лишь такой вид доходов, как вознаграждение, выплачиваемое наследникам граждан, являвшихся авторами произведений искусства и науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов (ст. 217, п. 18 Налогового Кодекса РФ). Интересен тот факт, что РФ не одинока в исключении из своей фискальной политики налога на наследство. От применения указанного платежа в свое время отказались и многие другие государства: Австрия, Индия, Австралия, Новая Зеландия, Швеция, Сингапур, Виргинские острова, Гибралтар, Канада. В остальных же странах данным налогом, как правило, не облагается имущество, получаемое по завещаниям различными благотворительными организациями.
Переходные положения, касающиеся наследственных дел 2005-2006 годов
Изначально в Федеральном законе N 78-ФЗ переходные положения, касающиеся ситуаций, когда наследство открывалось в 2005 году, а свидетельство о праве на него выдавалось уже в 2006, отсутствовали. Они были внесены в него только Федеральным законом от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ, включившим в документ новую статью 3.1, которая гласит, что:
если наследство было открыто в 2005 году и свидетельства о праве на него были выданы до 1 января 2006 года, налог подлежит уплате
если же наследство открылось в 2005 году, а свидетельства выдавались начиная с 1 января 2006 года, налоговый платеж не производится.
Соответственно, в случае, если наследственное дело было открыто в 2006 году, налог с наследуемого имущества уже не взимался. Статья 3.1 урегулировала и правоотношения, касающиеся уплаты налога физическими лицами, проживающими вне пределов РФ. Согласно утратившему силу закону о налоге на наследство, такие лица были обязаны уплатить его до получения документа, подтверждающего их право собственности на наследуемое имущество. Без предъявления квитанции об осуществлении платежа такой документ им выдавать запрещалось. На основании вышеуказанной статьи Минфин РФ в своем письме от 11.07.2006 N 03-06-03-03/29 закрепило следующее правило: в случае уплаты физическими лицами, проживающими за пределами страны, налога с наследуемого имущества до 1 января 2006 г. и выдачи им свидетельства о праве на наследство после этой даты налог следует считать излишне уплаченным и возвратить налогоплательщикам.
Госпошлину никто не отменял
Не стоит забывать, что отмена налога при наследовании имущества умершего гражданина никоим образом не повлияла на обязанность его наследников оплатить госпошлину за оформление и выдачу свидетельств об их праве на наследство (ст. 333.24 НК) . Размер этого платежа в России зависит от степени родства с покойным и составляет для наследников:
1-й очереди (супругов, родителей, детей, включая приемных) и 2-й очереди (братьев, сестер, бабушек, дедушек) - 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но максимум 100 тыс. рублей
3-ей и последующих очередей - 0,6%, но не превышая 1 млн рублей.
Однако Налоговый Кодекс РФ (ст. 333.35) предусматривает определенные льготы при уплате этой госпошлины. Во-первых, от нее освобождаются такие категории граждан, как Герои Советского Союза и России, ветераны, участники, инвалиды ВОв, полные кавалеры ордена Славы и прочие. Во-вторых, если к гражданину в порядке наследования переходит квартира или иная жилая недвижимость, пошлину разрешается не платить гражданам, проживавшим совместно с наследодателем на момент его кончины и продолжающим проживать в том же помещении после нее. У большинства граждан, оказавшихся в статусе наследника впервые, возникает вопрос, как рассчитывается размер указанной госпошлины. Для ее расчета нужно сначала произвести оценку имущества, которое человек унаследовал. Этим занимаются специализированные организации. Например, справку о рыночной стоимости объекта недвижимости (квартиры, дома и т.д.) можно заказать в БТИ. Транспортные средства (автомобили, яхты, вертолеты и прочие) оцениваются независимыми профессиональными оценщиками (компаниями).
Как обстояли дела до 2006 года
Практически с момента признания частной собственности и вплоть до 2006 года в России действовал Закон о налоге с имущества, переходящего в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения, принятый 12 декабря 1991 года и получивший №2020-1. Его особенностью было то, что налогообложению подлежало не любое наследуемое имущество, а только превышающее по стоимости определенный законом размер. Этот закон признавал объектами налогообложения жилые дома, дачи, квартиры, садовые домики в садовых товариществах, мотоциклы, автомобили, моторные лодки, яхты, катеры, иные транспортные средства, предметы искусства и антиквариата, ювелирные, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней, лом таких изделий, паенакопления в ЖСК, ГСК и ДСК, денежные средства, находящиеся во вкладах в банках и прочих кредитных учреждениях, суммы на именных приватизационных счетах физлиц, стоимость земельных и имущественных долей (паев), ценные бумаги и валютные ценности в их стоимостном выражении.
Ставки налога с наследуемого имущества
Если стоимость наследуемого имущества находилась в пределах от 850- до 1700-кратного установленного законом на тот момент размера минимальной месячной оплаты труда:
наследники 1-й очереди обязаны были заплатить 5% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом МРОТ
наследники 2-й очереди - 10% от вышеуказанной стоимости имущества
другие наследники - 20% от нее.
При наследовании имущества общей стоимостью от 1701- до 2550-кратного установленного законом МРОТ:
наследников 1-й очереди обязывали уплатить 42,5-кратный установленный законом МРОТ + 10% от стоимости наследуемого имущества, превышающей 1700-кратный МРОТ
наследников 2-й очереди - 85-кратный МРОТ + 20% от вышеуказанной стоимости имущества
прочих наследников - 170-кратный МРОТ + 30% от той же стоимости имущества.
И, наконец, если стоимость наследуемого имущества превышала 2550-кратный установленный законом МРОТ:
наследникам 1-й очереди предписывалось произвести платеж, равный 127,5-кратному установленному законом МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный МРОТ
наследникам 2-й очереди - 255-кратному МРОТ + 30% от вышеуказанной стоимости имущества
Закон от 12 декабря 1991 года предусматривал определенные льготы, освобождая от налогообложения:
имущество, наследуемое супругом, пережившим другого супруга
жилые помещения (квартиры, дома) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, наследуемые гражданами, проживавшими в этих помещениях совместно с наследодателем на день его кончины
имущество лиц, отдавших свою жизнь при выполнении государственных, общественных обязанностей, долга по спасению страны (СССР, РФ) или человеческой жизни, охране госсобственности или правопорядка
жилые помещения и транспортные средства, наследуемые инвалидами I и II групп
транспортные средства, наследуемые членами семей военнослужащих, оставшихся без кормильца. Таковыми считаются члены семьи погибшего или умершего военнослужащего, получающие пенсию по случаю потери кормильца.
В каком порядке исчислялся и уплачивался налоговый платеж
Налог взимался при условии выдачи нотариусами или приравненными к ним по полномочиям должностными лицами свидетельств о праве на наследство в случаях, если общая стоимость наследуемого гражданином имущества на момент открытия наследства превышала 850-кратный размер минимальной месячной зарплаты, установленный законом. Нотариусов и указанных должностных лиц обязывали в 15-дневный срок с момента выдачи свидетельства направлять в территориальный налоговый орган справку о стоимости наследуемого имущества, необходимую для исчисления соответствующего налога. Оценка жилых помещений, дач и садовых домиков, переходящих в собственность физлица в порядке наследования, производилась органами коммунального хозяйства или страховыми компаниями. Оценку транспортных средств осуществляли страховые и иные организации, наделенные правом осуществлять такие действия. Оценка прочего имущества закреплялась за экспертами. Исчисление налога производилось налоговыми органами на основании представленных документов. При этом сумма налога на наследуемое имущество в случаях наличия в составе данного имущества жилых помещений, дач и садовых домиков в СТ подлежала уменьшению на сумму налогов на имущество физлиц, которую эти лица должны были заплатить за указанные объекты до конца года, в котором было открыто наследственное дело. Уплата налога производилась наследником на основании платежного извещения, направляемого ему налоговым органом.
Физ.лица, проживавшие в России, должны были уплатить налог в течение 3 месяцев со дня получения платежного извещения. В экстренных случаях налоговые органы по письменному заявлению плательщиков могли предоставить последним отсрочку или рассрочку уплаты налога, но максимум на 2 года и с обязанностью уплатить проценты в размере 1/2 ставки на срочные вклады, действующей в указанный период в Сбербанке. Ситуация с уплатой налога физлицами, проживавшими за пределами РФ, была рассмотрена выше (в разделе о переходных положениях). Закон также устанавливал, что наследственное имущество собственник имел право продать, подарить или обменять только после уплаты налога, что должно было подтверждаться справкой, выданной налоговым органом.
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
Налоги с наследства по закону и завещанию
Налог при получении наследства (налог на наследство)
Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.
По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ) .
Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ .
Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования . за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.
Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования. не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) .
Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы . с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным. а это значит, что обязанности по его уплате нет.
Налог на унаследованное имущество
В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 - Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц (далее - Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения .
Справка. для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.
Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.
Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.
На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. - если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .
Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).
Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство
При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:
При этом надо иметь в виду, что:
в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя. а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество
1 января 2016 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.
Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена - 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Во сколько обойдется вступление в наследство? Читайте статью про то, как вступить в наследство. 
Фото: Заявление о предоставлении льгот
Вы уже проверили кто гарантированно получит часть наследства? Читайте статью про обязательную долю в наследстве. 
Фото: Налог на дом.
Читать статью, как составить образец договора займа под залог недвижимости .
Читать статью, условия получения займ Монейман .
Правила заполнения новой книги доходов и расходов (УСН)
Виды завещаний
Налог на роскошь в 2017 году
Открытие ООО: пошаговая инструкция в 2017 году
Налог на имущество физических лиц в 2017
До определенного момента времени такой своеобразный рычаг обеспечения социальной справедливости существовал и в России, назывался он налогом с имущества, переходящего в порядке наследования (к слову, аналогичная система налогообложения действовала и при дарении). Однако, по мнению высшего руководства РФ, применение указанного налога в наследственной сфере не показало достаточной эффективности, поскольку крупные состояния, как правило, переводились в оффшоры, а простые граждане часто не справлялись с налоговым бременем, ложившимся на их плечи в результате получения наследства .
Данная норма вступила в силу 1 января 2006 года. Исключение в этом случае составил лишь такой вид доходов, как вознаграждение, выплачиваемое наследникам граждан, являвшихся авторами произведений искусства и науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов (ст. 217, п. 18 Налогового Кодекса РФ).
Изначально в Федеральном законе N 78-ФЗ переходные положения, касающиеся ситуаций, когда наследство открывалось в 2005 году, а свидетельство о праве на него выдавалось уже в 2006, отсутствовали. Они были внесены в него только Федеральным законом от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ, включившим в документ новую статью 3.1, которая гласит, что:
Не стоит забывать, что отмена налога при наследовании имущества умершего гражданина никоим образом не повлияла на обязанность его наследников оплатить госпошлину за оформление и выдачу свидетельств об их праве на наследство (ст. 333.24 НК) . Размер этого платежа в России зависит от степени родства с покойным и составляет для наследников:
У большинства граждан, оказавшихся в статусе наследника впервые, возникает вопрос, как рассчитывается размер указанной госпошлины. Для ее расчета нужно сначала произвести оценку имущества, которое человек унаследовал. Этим занимаются специализированные организации. Например, справку о рыночной стоимости объекта недвижимости (квартиры, дома и т.д.) можно заказать в БТИ. Транспортные средства (автомобили, яхты, вертолеты и прочие) оцениваются независимыми профессиональными оценщиками (компаниями).
Налог взимался при условии выдачи нотариусами или приравненными к ним по полномочиям должностными лицами свидетельств о праве на наследство в случаях, если общая стоимость наследуемого гражданином имущества на момент открытия наследства превышала 850-кратный размер минимальной месячной зарплаты, установленный законом. Нотариусов и указанных должностных лиц обязывали в 15-дневный срок с момента выдачи свидетельства направлять в территориальный налоговый орган справку о стоимости наследуемого имущества, необходимую для исчисления соответствующего налога.
Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.
