Необходимость уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке наследования в действующем налоговом законодательстве была отменена и в настоящее время более не установлена.
При наследовании наследник должен получить свидетельство о праве на наследство - за выдачу свидетельства о праве на наследство взимается госпошлина за совершение нотариальных действий:
1. за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания - 100 рублей
2. за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания - 300 рублей
3. за принятие мер по охране наследства - 600 рублей
4. за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
а) детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс.рублей
б) другим наследникам - 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн.рублей.
В пп. 5 п. 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ указано, что для исчисления государственной пошлины по выбору плательщика может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный независимым оценщиком или организацией (органом) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.
Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).
В случае представления нескольких документов с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества.
В случае продажи унаследованного имущества (кроме недвижимого), которое находилось в собственности гражданина более 3-х лет, с дохода от его продажи НДФЛ уплачивать не нужно.
Для случаев продажи унаследованного недвижимого имущества с 1 января 2016 года установлены несколько иные правила.
Ими предусмотрено, что доходы от продажи квартиры освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если квартира была получена по наследству и срок владения ею на правах собственности составляет 3 года и более.
На что придется потратиться самому дарителю? Кому придется заплатить 30% налог от стоимости оставленного по наследству имущества? Читайте в статье.
Что такое договор дарения?
Договор дарения (или дарственная) – это нотариально заверенный документ, в котором даритель изъявляет свою волю в передачи своего личного имущества (движимого и недвижимого), ценных вещей и бумаг наследнику после его смерти. Особенность составления дарственной заключается в её необратимости. Переписать или обнулить договор дарения почти невозможно.
Для того, чтобы попытаться оспорить дарственную, заинтересованному лицу придется обратить в суд, где придется доказать:
Что даритель не в состоянии самостоятельно принимать решение (психически невменяем и т.д.)
Что составить договор дарения на таких условиях его заставил кто-то заинтересованный.
Нужно ли платить налоги родственникам при дарении?
Нужно ли платить налог?
В соответствии с законом от 5 августа 2000 года Налогового кодекса Российской Федерации имущество, полученное наследником в результате договора дарения, не должно облагаться государственным налогом, если наследник является:
Прямым родственником (мужем/женой, ребенком, родителем). Например, пожилой папа решил написать дарственную и оставить своей дочке двухкомнатную квартиру за три миллиона рублей. Она является прямой родственницей и от уплаты имущественного налога освобождается.
Близким родственником (братом/сестрой). Та же ситуация, что и с дочкой и отцом.
Если вы попадаете в категорию «Близких родственников», то при оформлении права наследования вам придется подтвердить свою «кровность» с помощью соответствующих документов.
Близким родственником считается также сводные братья и сестры, с которыми у дарителя только один родитель общий (мать или отец). Прямыми родственниками считаются и приемные дети.
Кому придется уплатить налог в 13% при дарении квартиры в 2017 году?
Если даритель составил дарственную не на близкого родственника, то налоговая «ситуация» выглядит иначе:
Наследник не является прямым родственником дарителя (двоюродный/троюродный брат/сестра, братья и сестры супругов, племянники, родители супруга/супруги, двоюродные/троюродные бабушки/дедушки). Налог составит 13% от стоимости оставленного после смерти дарителя имуществ.
Пример: Женщина пишет дарственную на свою двоюродную сестру. В ней прописана передача квартиры, стоимостью в четыре миллиона рублей. Сестра является гражданкой Российской Федерации и «дальней родственницей» дарительницы. Соответственно заплатить ей придется тринадцать процентов от стоимости наследуемой квартиры – 13 умножаем на 4 000 000 и получаем 520 000 рублей налога.
Помимо этого, налог в 13% придется заплатить также тем близким родственникам, которые захотят продать оставленную по наследству квартиру раньше, чем через три года, после принятия права наследования. В этом случае можно сэкономить, оформив налоговый вычет (о пользе налогового вычета читайте в конце статьи)
13% от стоимости оставленной недвижимости заплатят и те, кто не является дарителю ни прямым ни дальним родственником. К этой группе принадлежат близкие друзья или даже хорошие знакомые. Например, мужчина хочет оставить свою квартиру в пять миллионов рублей хорошему коллеге по работе. Он пишет на него дарственную. Считаем по известной схеме – 13 умножаем на пять миллионов рублей и получаем 650 000 рублей.
Кому придется заплатить максимальный налог при дарении?
Если вы проживаете за границей, а получили по наследству квартиру в России, то вместо 13% вам придется уплатить налог в тридцать процентов от стоимости оставленной по наследству квартиры. Почему?
Вы проживаете за границей большую часть года и не являетесь резидентом РФ.
Вы проживаете на территории Российской Федерации меньше шести месяцев.
Пример. На территории Российской Федерации умирает мужчина. В дарственной прописан единственным родственник - родной брат, проживающий за границей по визе. Когда-то он был гражданином РФ. Несмотря на то, что он является прямым родственником, ему придется уплатить 30 процентов налога от стоимости оставленной при дарении квартиры. И если квартира стоила два миллиона, то 30 процентов от ее стоимости составит 600 000 рублей.
Часто, когда «заграничные» наследники узнают о таком налогообложении, то отказываются от наследства совсем.
Нужно ли платить налог дарителю?
Нужно ли платить налог дарителю?
Если даритель хочет передать по наследству недвижимость жене, детям, родителям, братьям или сестрам, то налог в 13% от стоимости имущества ни ему ни наследникам платить не придется.
За что придется платить дарителю при составлении договора дарения?
Чтобы оформить дарственную дарителю придется заплатить за:
Составление договора у нотариуса. Обойдется это в две тысячи рублей.
Регистрацию дарственной в Регистрационной Палате. Эта процедура «выльется» дарителю в одну тысячу четыреста рублей.
Сумма расходов может отличаться от вышеперечисленной в зависимости от региона и конторы.
Как уменьшить сумму налога при дарении квартиры дальним родственникам и иностранцам?
Так как налог на недвижимость касается только непрямых родственников и тех, кто проживает за рубежом больше полугода в год, то понятие «налоговый вычет» может быть применено только к этой группе лиц.
Налоговый вычет (или применимо к ситуации «имущественный вычет») – это сумма, которую может получить наследник после продажи квартиры с уплатой налога в 13%. Как правило, сумма возврата равняется сумме уплаченного налога. Для оформления налогового вычета нужно подать следующий перечень документов:
Справка с официального места работы, в которой указано, что вы исправно платите налоги с заработной платы.
Заявление на получение имущественного вычета.
Договор дарения.
Документы об оценки рыночной стоимости квартиры.
Документы, подтверждающие право владения собственностью.
Дополнительные документы.
Как рассчитать налоговую ставку на квартиру?
Чтобы понять, какую именно сумму вам придется заплатить при получении по дарственной квартиры, нужно определить стоимость квартиры:
Оценочная стоимость. Для её определения придется прибегнуть к услугам эксперта-оценщика.
Рыночная стоимость. Информацию о ней могут предоставить профессиональные риелторы в любом агентстве недвижимости. Они сравнят стоимость квартир с тобой, которую вам оставили в наследство.
Кадастровая стоимость. С 2017 года стала определяющий при вычислении налога. Эта стоимость обычно указана в документах наследуемого объекта недвижимости.
Если за основу берется рыночная или оценочная стоимость объекта недвижимости, то она не должна отличаться больше, чем на двадцать процентов от кадастровой.
Так, если квартира стоит 2 миллиона рублей согласна кадастровой стоимости, то оценочная и рыночная стоимости не должны выходить из диапазона 1,800 000 - 2,200 000 рублей.
Об авторе Все статьи
С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.
Как зарегистрировать договор купли-продажи недвижимости в Росреестре?
Исполнение завещания душеприказчиком. Кто это и какие права имеет?
Как восстановить документы на квартиру?
Договор безвозмездной передачи имущества. Что такое и как составить?
Где и как регистрируют недвижимость?
Дарение дома с помощью дарственной
Как подарить долю от квартиры?
Как продать часть квартиры?
Оформление участка в частную собственность
Обременения на квартире и как с ними бороться
Самые частые вопросы:
Налог на дарственную на квартиру
Если вы хотите подарить свое имущество другому человеку, то проще всего оформить этот процесс через дарственную. Она позволяет передавать свое имущество как близкому родственнику, так и абсолютно чужому человеку, а в свои права он вступает сразу после процедуры оформления. Но необходимо помнить, что подобная сделка облагается налогами. В этой статье мы расскажем вам о том, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками , кто должен платить пошлину и прочие нюансы подобной сделки.
Действующие ставки
Все лица, проживающие на территории РФ, согласно Налоговому кодексу облагаются налогом НДФЛ. Для граждан России и резидентов ставка НДФЛ установлена на уровне 13%, для нерезидентов и иностранцев - 13%.
Близкие родственники не платят налоги при оформлении дарственной
Внимание: резидентом считается любой человек, который официально проживает на территории РФ дольше 183 дней. Если гражданин РФ проживает в иной стране больше этого срока, то он официально теряет свой статус резидента.
Какая сумма облагается налогом?
Согласно поправкам к НК, с 1.01.2016 для определения стоимости квартиры используется не рыночный показатель, а кадастровый. Это достаточно спорное решение, но на данный момент действует именно оно. Поэтому не удивляйтесь, когда при реальной стоимости квартиры в 1,5 миллиона рублей вам насчитают налог с 3 миллионов. Его можно обжаловать в суде, но проще будет заплатить.
Стоимость квартиры обязательно указывается в договоре дарения. Согласно НК, договорная стоимость не может быть ниже 70 процентов от кадастровой. То есть если кадастровая стоимость вашего жилья 2,5 миллиона, то в договоре нельзя указывать сумму меньше, чем 1,75 миллиона.
Внимание: если кадастровая стоимость вашей недвижимости не определена, то стоимость может быть привязана к рыночной. Такой же принцип действует для жилья, стоимость которого менее 1 миллиона рублей.
Итак, налог на дарение квартиры для резидента составляет 13 процентов от кадастровой стоимости недвижимости. Если даритель передает одариваемому только часть квартиры, то налог считается с полученной доли. Если в договоре ничего не указано про доли, то при подсчете используется полная кадастровая стоимость недвижимости.
Пример: стоимость вашей квартиры составляет 2,6 миллиона рублей. В договоре дарения вы указываете цену 1,85 миллиона, что попадает в границы действия законодательства. В этом случае одариваемому нужно будет заплатить 1,85*0,13=0,24 или 240 тысяч рублей пошлины. Если вы дарите половину квартиры, тогда 1,85/2*0,13=0,12 или 120 тысяч рублей.
Такой же принцип действует и при оформлении другой недвижимости: домов, земельных участков, гаражей, коттеджей, дач, офисов и пр.
Кто не платит налог
При оформлении дарственной налоги при дарении недвижимости близким родственникам не платятся. То есть вы можете хорошо сэкономить, если подарите дом:
Более детально о безоплатной передаче написано в СК РФ, но чтобы вы не искали соответствующие статьи, мы объясним упрощенно — передать недвижимость и имущество без налога вы можете родственникам 1—3 очереди наследования. В этом случае при переоформлении нужно будет просто оплатить государственную пошлину, услуги юриста/нотариуса и оформление договора дарения.
При уплате налога вам нужно будет оплатить 13% от стоимости недвижимости
Необходимо учитывать, что если после получения имущества по договору дарения родственник реализует его на протяжении 36 месяцев, то ему все же придется оплатить 13% соответствующего налога. Но при этом стоимость уменьшается на один миллион, который оформляется как налоговый вычет.
Пример: Семейная пара подарила своей дочке двухкомнатную квартиру, а сама переехала в загородный дом. Дарственная была оформлена в январе 2015 года. В октябре 2016 дочка продает квартиру за 3 миллиона. 36 месяцев еще не прошло, поэтому ей нужно заплатить государству. Налог считается следующим образом: 3-1*0,13=0,26 или 260 тысяч рублей.
Помните, что налоговый вычет действует только для близких родственников — двоюродные тети или чужие люди не могут получить его. Пенсионеры также должны платить 13% на общем основании — для них не предусмотрено никаких льгот согласно НК.
Кто платит налог
Процедура происходит следующим образом — составляется дарственная на недвижимость, договор передается в регистрационную палату, она фиксирует изменения и выдает свидетельство одариваемому. С этого момента у него имеется обязательство перед государством за полученное имущество — он должен заплатить соответствующий налог. Это означает, что тот, кто дарит, ничего не должен платить. Платит только тот, кому достается недвижимость.
Как действовать
Помните, что налог на дарение недвижимости указывается в декларации по истечении года. К примеру, вы вступили в свои права 15 сентября 2016 года. Вы ничего не делаете до конца года, а затем до 30.04.2017 должны посетить ближайшую налоговую и заполнить соответствующую декларацию (форма 3-НДФЛ). После декларирования вы должны уплатить необходимую сумму до 15.06.2017. Мы рекомендуем не затягивать с декларированием и оплатой, чтобы не возникало никаких проблем с налоговой и вам не начислялась пеня. Даже если вы родственник и освобождены от уплаты пошлины, то все равно рекомендуем вам подать декларацию с приложением свидетельства о родстве . Это гарантировано убережет вас от ошибок налоговой и последующих неприятностей.
Что подавать
Вам нужно будет подать в территориальный налоговый орган следующие документы:
Декларацию, которая оформляется прямо в налоговой.
Договор, подтверждающий процедуру дарения.
Свидетельство на право собственности.
Экспликацию и другие справки из бюро технической инвентаризации.
Взамен вы получаете квитанцию об оплате налога, которую должны погасить до 15 июля. Если это не сделать, налоговая пришлет вам еще одну, в которую будут включены все штрафы и пеня. Заплатить ее можно в абсолютно любом отделении банка.
Не затягивайте с подачей декларации и оплатой
Если не платить
Что будет, если не заплатить налог на дарственную на квартиру или вообще не подавать декларацию? Ничего хорошего это не сулит. Дело в том, что налоговая знает о проведенной сделке и смене собственника от регистрационной палаты. Поэтому обязательно декларируйте квартиру в установленный срок и оплачивайте пошлину. Если вы забыли это сделать, то не откладывайте дело в долгий ящик — чем быстрее вы объявитесь, тем меньше будете платить.
За отсутствие декларации вас обложат штрафом в размере 1000 рублей. К этому добавляется пятипроцентная пеня на общую сумму налога. Пеня начисляется каждый месяц — в мае вы будете должны +5%, в июне +10, июле +15 и так далее.
Если вы подали декларацию по месту проживания, но не успели оплатить налог, то вам начисляется штраф в размере 20 процентов. Если вам прислали новую квитанцию, а вы все равно не платите, то штраф вырастает до 40 процентов. Дополнительно вам нужно будет заплатить пеню за все пропущенные дни, начиная с 16.06. Пеня считается по следующей схеме: сумма налога*8,25%(ставка рефинансирования)*1/300*сумму пропущенных дней. Поэтому или вовремя платите налоги, или воспользуйтесь нашими советами выше о том, как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов.
Пример: вы забыли подать декларацию и не заплатили налог. В середине сентября вам пришел еще один чек от налоговой. Изначально вам нужно было заплатить 200 тысяч, но в сентябре сумма увеличилась на штраф (1000) и пеню 25%, то есть за пропущенную декларацию вы платите 51 тысячу рублей. За пропущенный налог вы платите штраф в размере - 40 тысяч и за 90 дней просрочки 4 950 р. В итоге вам нужно заплатить 200 000 + 51 000 + 44 950 = 295 950 рублей.
В случае если вы отказываетесь платить эту сумму, налоговая передает документы в суд и к вам приходит исполнительная служба для описи имущества. Параллельно с этим вам закрывают возможность выезда за границу и накладывают прочие ограничения.
Только оплатив налоги и правильно оформив дарственную, вы можете не опасаться пересмотра сделки
Способы передачи прав
Дарственная может составляться с различными условиями. Дарящий может полностью передать свои имущественные права на объект или же указать условия для заключения сделки. К примеру, мать дарит сыну квартиру, но ставит условие проживания в ней до смерти. Способы передачи прав могут быть следующие:
Безвозратное. После перерегистрации собственности даритель не может отозвать свое решение и вернуть имущество назад (если сделка была оформлена правильно). Именно так обычно оформляется дарение недвижимости между близкими родственниками.
Обещанное. Даритель заключает договор, в котором указывает, что через определенное время может подарить второй стороне свою недвижимость при выполнении определенных условий. Такую форму практикуют при уходе за больным человеком, который после смерти завещает свою квартиру.
Жертвенность. Обычно пожертвование делается организации и имеет целевое назначение. При пожертвовании даритель получает возможность оформить для себя налоговые льготы.
Некоторые нюансы
Давайте разберем некоторые тонкости сделки, чтобы они не стали для вас неожиданностью.
Передаривание недвижимости. Очень часто родственники пользуются схемой передаривания квартиры друг другу, чтобы не платить налоги. Если сделка происходит между близкими родственниками, то ничего страшного в этом нет. К примеру, дед может подарить свой дом сыну, а тот передарить его своей дочке, то есть цепочка протянется от деда к внучке. Но если недвижимость в итоге достается непрямому родственнику, то в 90 случаях из 100 у налоговой возникнут вопросы и она просто начислит налог всем выгодополучателям. К примеру, если владелец дома дарит дом своей супруге, а она передаривает его своему брату, а тот дарит недвижимость своей жене, то у налоговой наверняка возникнут вопросы. Особенно если все сделки были заключены на протяжении полугода.
Налог при передаривании не возвращается. Если вы подарили дом своему соседу, а тот подарил его следующему соседу, то налог заплатят оба соседа.
Злостное уклонение от уплаты налога на дарственную на недвижимость и неправильно составленная дарственная может стать причиной для оспаривания ее в суде. Поэтому не тяните, а сделку оформляйте у нотариуса, который станет определенным гарантом сделки.
Сделка должна заключаться только между дееспособными участниками. В противном случае она легко будет признана ничтожной.
Несовершеннолетний или недееспособный гражданин может выступать только одаряемым.
Теперь вы знаете всю необходимую информацию о том, платится ли налог с дарственной на квартиру и в каких случаях. Близкие родственники не платят его, но все же рекомендуется обратиться в налоговую для консультации и при необходимости доказать степень своего родства.
Всё, что нужно знать о налоге на наследство и дарение
Вполне может случится, что после смерти обеспеченного родственника, вам досталось от него приличное наследство. Но, предвкушая положенные ценности, не стоит забывать о налогах, которые взимаются государством в случае получения вами наследства и при дарении вам имущества каким-либо лицом.
Ряд стран обязуют своих граждан, вступающих в права наследования, оплатить государству определенный процент от того, что им оставил усопший родственник. На сегодняшний день налог на доход, который получил плательщик, унаследовавший денежные средства, всевозможные предметы обихода, недвижимость и т.д. зависит от того, что именно унаследовано, а также от того, какие родственные отношения были у наследника с наследодателем.
Рассмотрим, какое именно имущество подлежит налогообложению
Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.
Так сколько составляет процент, который необходимо отдать государству?
Существуют три ставки по налогу:
0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.
Деньги за наследство: кому, как и когда
Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:
При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.
Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.
Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству. Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса. Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.
Как обстоят дела с налогом на имущество, наследуемое и даримое в России?
В России данный налог в свое время взимался с граждан-наследников. Но в 2005 году государство утвердило закон, который отменил налоги на все наследуемое достояние, независимо от родства наследника с покойным.
Этот закон начал действовать 1 января 2006 г. У него есть исключения, касающиеся доходов, получаемых наследниками за работы граждан, которые сотворили некое произведение искусства, или произвели научное открытие.
Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г. то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.
Тем не менее, после отмены налога на наследуемое добро, остаётся необходимость уплаты госпошлины при составлении документов о наследственных правах. Размеры таких взносов составляют:
Наследники первой и второй категории выплачивают 0,3% от совокупной стоимости всех ценностей, доставшихся им по наследству, но не более 100 тыс. рублей.
Для третей и последующих очередей наследников налог составит 0,6%, но не больше одного миллиона рублей.
От уплаты госпошлины освобождаются некоторые граждане, например: герои СССР, участники войн, инвалиды и т. д. Ничего платить не нужно лицам, проживающим совместно с наследодателем.
Для точного расчета госпошлины, сперва нужно определить рыночную стоимость полученного наследства. Этим занимаются специальные организации. БТИ выдает справки о рыночной стоимости объекта. Транспорт оценивается независимыми профессиональными компаниями-оценщиками.
Как выглядит налог на наследство и дарение в 2014 году?
Как уже упоминалось, с 2006 года в России произошла отмена налога на наследство. В 2014 году никаких изменений законодательство по этому поводу не предполагает. Денежные средства, передаваемые по наследству, также не подлежат налогообложению. Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства или научных открытий.
Что касается уплаты госпошлины, то здесь законодательство предполагает большой перечень лиц, которые не должны ее платить.
Кроме того, совсем освободиться от уплаты денег за свое новое имущество может гражданин, который заключил с наследователем договор пожизненного содержания. Данный контракт заключается наследодателем и человеком, берущим обязательство пожизненно ухаживать за ним. За это имущество наследодателя станет собственностью наследника. Договором могут быть обозначены условия, по которым наследник сможет жить в помещении, которое в будущем перейдет в его собственность.
Вы решили подарить квартиру, полученную в наследство? В случае получения по наследству квартиры вы имеете право распоряжаться ей по своему усмотрению: продать, сдать, обменять или подарить.
Регистрация права собственности. Недвижимость полученная по наследству требует обязательной государственной регистрации ( ст. 4 Федерального закона от 21. 07. 1997 № 122- ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним») Для регистрации права собственности на наследуемую квартиру в Федеральную регистрационную службу необходимо представить следующие документы :
свидетельство о праве на наследство квартиры ( выданное нотариусом)
договор о разделе наследуемого имущества или соглашение об определении долей с указанием наследника
документ удостоверяющий личность наследника
свидетельство о праве собственности наследователя на квартиру
квитанция об оплате государственной пошлины
документы из Бюро технической инвентаризации (БТИ)
выписка из домовой книги по местонахождению квартиры.
Наследник может одновременно с подачей документов на регистрацию права собственности на квартиру подать и документы, связанные с дарением данной квартиры. Или же дождаться прохождения регистрации, получить свидетельство о праве собственности и после этого обратится в регистрационные органы с документами по отчуждению квартиры в форме дарения третьему лицу.
Составление договора дарения. В соответствии со ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона ( даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне ( одаряемому) вещь в собственность. Требования ст. 574 ГК РФ гласят что договор дарения квартиры (равно как и ее доли) должен быть составлен в письменном виде. Данный договор составляется в трех экземплярах и подписывается обеими сторонами: одариваемым и дарителем. В договоре дарения должны быть указаны стороны, их паспортные данные, адреса места жительства, описание предмета договора ( квартиры), в точном соответствии с документами на квартиру (количество комнат. площадь, номер квартиры, количество этажей в доме, инвентарный номер, адрес, где расположена квартира), а так же правоустанавливающие документы. на основании которых она принадлежит дарителю. Данный договор не может предусматривать условия об ограничении прав одаряемого как нового собственника в отношении полученного жилья, таким образом одаряемый также имеет право передаривать данное жилое помещение (разумеется. при отсутствии запретов, предусмотренных ст. 575 ГК РФ) .
Договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации, при этом заверять договор у нотариуса нет необходимости. Согласно ст.2 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним является единственным доказательством существования зарегистрированного права на недвижимое имущество, которое может быть оспорено только в судебном порядке. Если даритель квартиры в соответствии с п.2 ст. 576 ГК РФ на момент приобретения им прав собственности на эту квартиру состоял в браке ( то есть эта квартира является совместно нажитым имуществом супругов), то необходимо также заверенное нотариусом и подписанное согласие супруги или супруга на дарение квартиры.
Регистрация договора дарения и налогообложение. Когда договор составлен. перед обращением в регистрационные органы необходимо также подготовить следующий пакет документов:
все документы, которые подтверждают право собственности на квартиру, передаваемую в дар
паспорт из БТИ
подписанный договор дарения ( в трех экземплярах)
банковская квитанция об уплате пошлины за регистрацию договора
паспорта дарителя и одаряемого.
В соответствии с пп. 22п. 1 ст.333.33 части второй НК РФ государственная пошлина за регистрацию прав. ограничении (обременении) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества уплачивается физическими лицами в размере 1000 рублей. Регистрация договора дарения квартиры обычно занимает не более месяца. По итогам регистрации на руки будет выдано два документа: зарегистрированный договор дарения квартиры (либо её доли) и свидетельство о регистрации прав собственности. Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ указывает на то, что доходы, полученные в порядке дарения. освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ ( супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными. дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными ( имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами ,ст.14 СК РФ). Данные законодательные льготы не распространяются на случаи дарения квартиры неблизкими родственникам. В таких случаях одаряемый обязан сдать налоговую декларацию о получении дохода в натуре и уплатить НДФЛ в размере 13%.
Нужно ли платить налог?
Нужно ли платить налог дарителю?
Близкие родственники не платят налоги при оформлении дарственной
При уплате налога вам нужно будет оплатить 13% от стоимости недвижимости
Не затягивайте с подачей декларации и оплатой
Только оплатив налоги и правильно оформив дарственную, вы можете не опасаться пересмотра сделки
Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г. то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.
