Льготы по налогу на наследство
Как уплачивают налог на имущество физических лиц наследники
При уплате налога на имущество физических лиц (далее - налог) при принятии наследства необходимо учитывать следующие особенности.
Возникновение обязанности по уплате налога у наследника
Плательщиками налога являются собственники имущества, которое признано объектом налогообложения, - например, квартира, дача, гараж (ст. ст. 400 - 401 НК РФ). Если наследник принял наследство, обязанность платить налог возникает у него с момента открытия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя, а не с момента государственной регистрации права собственности на унаследованный объект недвижимости (п. 7 ст. 408 НК РФ ст. ст. 1113 - 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Порядок уплаты налога
Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения на основании сведений, представленных нотариусом о выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 6 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ). В связи с этим налоговая инспекция может исчислить налог только после того, как получит информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство.
Если нотариус несвоевременно представит в налоговую инспекцию информацию, на основании которой исчисляется налог, налоговая инспекция имеет право исчислить налог за три календарных года, предшествующих году направления уведомления ( абз. 3 п. 2 ст. 52 , п. 3 ст. 409 НК РФ). Так, налоговое уведомление, направленное в 2016 г. может содержать в себе суммы налога, исчисленные за 2013 - 2015 гг.
Дата, с которой начисляется налог, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).
Вы уплачиваете налог по месту нахождения наследуемого объекта на основании уведомления, присланного вам налоговой инспекцией (п. 2 ст. 409 НК РФ). Если вы унаследовали несколько объектов недвижимости в разных регионах, то вы получите уведомления от разных инспекций.
Примечание. Со 2 июня 2015 г. налоговая инспекция не направляет налоговое уведомление, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 100 руб.
Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
Примечание. Узнать о сроках направления наследодателю налогового уведомления можно через интернет-сервис Сроки направления налоговых уведомлений на сайте ФНС России.
Вы должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год (п. 1 ст. 58, п. 1 ст. 408, п. 1 ст. 409, ст. 405 НК РФ).
Если вы не получили уведомление и, соответственно, не уплатили налог на имущество, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию о каждом объекте налогообложения, по которому вы не получили налоговое уведомление, и приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости. Сообщать об объекте налогообложения не нужно, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении этого объекта или не получали его в связи с предоставлением налоговой льготы ( п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Если наследодатель имел льготы по налогу, после его смерти действие льготы прекращается. В то же время наследник может сам иметь права на льготу, если относится к отдельным категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн), которые не уплачивают налог (п. 1 ст. 407 НК РФ).
Таким образом, целесообразно выяснить, есть ли у вас право на федеральную льготу. Кроме того, на региональном или местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
Уплата налога на имущество за наследодателя
По общему правилу обязанность по уплате налога со смертью наследодателя прекращается.
Но если до смерти наследодатель, получивший налоговое уведомление, не уплатил налог, возникшую задолженность погашают наследники в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44, ст. 15 НК РФ ст. 1175 ГК РФ).
Таким образом, важное значение имеет тот факт, получал ли гражданин при жизни налоговое уведомление или нет.
Налоговое уведомление могло быть передано наследодателю при жизни лично (или через законного представителя) под расписку, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи путем размещения в интернет-сервисе Личный кабинет налогоплательщика либо отправлено по почте заказным письмом. В последнем случае налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).
В случае ненаправления или неполучения наследодателем уведомления обязанность по уплате налога у наследников за наследодателя не наступает. Исчисленные суммы налогов, по которым налоговые уведомления не были получены наследодателем до его смерти, должны быть списаны инспекцией.
Например, в случае смерти наследодателя 11 декабря 2014 г. то есть до получения налогового уведомления по уплате налога на имущество физических лиц за 2014 г. исчисленная налоговой инспекцией сумма налога за период с 1 января по 10 декабря 2014 г. (включительно) подлежит списанию. Налог на имущество за период с 11 по 31 декабря 2014 г. уплачивает новый собственник (наследник) на основании налогового уведомления.
Поскольку наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, это означает, что налоговая инспекция вправе требовать исполнения долга наследодателя как от всех наследников совместно, так и от любого из них в отдельности (п. 1 ст. 1175, ст. 323 ГК РФ). При этом доли наследников предполагаются равными. Наследник, погасивший задолженность наследодателя перед бюджетом, имеет право регрессного требования к остальным наследникам в равных долях за вычетом доли, падающей на него самого (пп. 1 п. 2 ст. 325 ГК РФ).
По нашему мнению, такая ответственность по долгам наследодателя предполагает, что если среди наследуемого имущества есть как облагаемое, так и не облагаемое налогом имущество и один наследник может получить по завещанию облагаемое, а другой - необлагаемое имущество, то независимо от этого факта задолженность по налогу уплачивается наследниками в равных долях.
Дополнительно отметим, что в налоговое уведомление будет включена, по нашему мнению, не только задолженность по налогу, но и начисленные в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налога суммы штрафов и пени (п. 8 ст. 45, пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Post navigation
Льготы по налогу на наследство
Налоги с наследства по закону и завещанию
не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы. с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е.
Льготы по уплате налога на наследство
Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.
Налоговые льготы, предоставляемые инвалидам I и II групп, распространяются не только на жилые дома, но и на квартиры, переходящие в порядке наследования таким инвалидам. Данное положение установлено определением Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 13-О По жалобе Куликовой Маргариты Ильиничны на нарушение ее конституционных прав абзацем 5 статьи 4 Закона РФ О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения . Совместное проживание с наследодателем в квартире или доме наследник может доказать, представив в налоговый орган справку о регистрации по постоянному месту жительства.
Налогообложение при получении наследства в России
Однако, по мнению высшего руководства РФ, применение указанного налога в наследственной сфере не показало достаточной эффективности, поскольку крупные состояния, как правило, переводились в оффшоры, а простые граждане часто не справлялись с налоговым бременем, ложившимся на их плечи в результате получения наследства .
И 1 июля 2005 года в нашей стране был принят Федеральный закон N 78-ФЗ, упразднивший налог на любое имущество, переходящее в порядке наследования по закону или по завещанию к любому лицу, независимо от степени родства последнего с покойным. Данная норма вступила в силу 1 января 2006 года.
Подоходный налог при продаже квартиры (комнаты)
Согласно Налоговому Кодексу РФ действуют следующие правила взимания налога и освобождение от него: Продавец Продавец жилья полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником этого жилья не менее 3-х лет. Не имеет значения, каким образом Вы стали владельцем квартиры - купили, приватизировали, получили по наследству, - срок, после которого Вы будете освобождены от уплаты налога, составляет три года с того момента, как Вы стали собственником.
Налог на наследство
Он устанавливает размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий, выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям- 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей. В соответствии с п.18 ст.217 Налогового кодекса РФ доходы получаемые от физических лиц в порядке наследования освобождены от налогообложения.
Налогообложение наследства в 2014 году
Временем открытия наследства является день смерти человека или день, с которого он объявляется умершим. Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя.
Наследниками по завещанию и по закону могут быть граждане, являющиеся живыми на момент открытия наследства, а также граждане, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. Наследниками по завещанию могут быть юридические лица и другие участники гражданских отношений, а именно: государство Украина, Автономная Республика Крым, территориальные общины, иностранные государства и другие субъекты публичного права. Право на наследование имеют лица, которые определены в завещании. Не включаются в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с наследодателем, в частности: - личные неимущественные права - право на участие в обществах и право членства в объединениях граждан, если иное не установлено законом или их учредительными документами - право на возмещение вреда, причиненного увечьем или другим повреждением здоровья - права на алименты, пенсию, помощь или другие выплаты, установленные законом - права и обязанности лица как кредитора или должника.
Завещатель может назначить своими наследниками одного или нескольких граждан независимо от наличия у него с этими гражданами семейных, родственных отношений. Завещатель может без указания причин лишить права на наследование любого человека из числа наследников по закону.
Льготы по налогам
Лица, участвующие в деле, извещаются о времени и месте судебного заседания, однако их неявка не является препятствием к рассмотрению и разрешению поставленного перед судом вопроса. 3. На определение суда об отсрочке или о рассрочке исполнения решения суда, об изменении способа и порядка его исполнения может быть подана частная жалоба.
Льготы по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования
От налогообложения в соответствии с законодательством РФ освобождается:Налог на имущество, переходящее в порядке наследования, взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства превышает соответственно 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.
Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.
Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия.
Оценка другого имущества производится экспертами.
Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан. необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования.
Сумма налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц в порядке наследования в случаях наличия в составе этого имущества жилых домов (квартир), дач и садовых домиков в садовых товариществах, уменьшается на сумму налогов на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими лицами за указанные объекты до конца года открытия наследства.
Уплата налога производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Физические лица, проживающие в РФ, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения. В случае необходимости налоговые органы могут предоставлять плательщикам по их письменному заявлению рассрочку или отсрочку уплаты налога, но не более чем на два года с уплатой процентов в размере 0,5 ставки на срочные вклады, действующей в Сберегательном банке РФ.
Ховрина М.В. Нотариат. 2007
Налог на наследство льготы
71. льготы по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования
– жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства
– имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка
– транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Конференция ЮрКлуба
18.03.2005 открылось наследство после смерти моей матери – Петровой Татьяны Львовны, после смерти которой я наследую по завещанию. В состав наследственной массы, в частности, входит квартира, находящаяся по адресу г. Новосибирск, ул. Гурьевская, д. хх, кв. хх. Другим наследником по завещанию является моя сестра Сидорова Ирина Алексеевна, с которой мы наследуем в равных долях, споров о праве на наследство между нами нет.
28.07.2005 я обратилась к нотариусу Шмаль В.И.
Льготы и налоги при наследовании и дарении
1 июля 2005 г. Госдумой отменены налоги на дарение и наследование - принят законопроект (см. полный текст ), в соответствии с которым все родственники включая бабушек/дедушек, внуков, братьев/сестер освобождаются от уплаты налога. Остальные будут платить 13 процентов НДФЛ (налога на доходы физических лиц) по закрытому списку - недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи. Норма вступила
Льготы по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования
От налогообложения в соответствии с законодательством РФ освобождается:
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования, взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства превышает соответственно 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.
Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.
Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования.
Сумма налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц в порядке наследования в случаях наличия в составе этого имущества жилых домов (квартир), дач и садовых домиков в садовых товариществах, уменьшается на сумму налогов на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими лицами за указанные объекты до конца года открытия наследства.
Уплата налога производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом.
Льготы по налогу на наследство
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, не взимается (ст.4 Закона РСФСР О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения ):
Налог не взимается независимо от того, проживали супруги вместе или нет. Основанием для предоставления льготы является свидетельство о регистрации брака, а в случае, если супруги не регистрировали свой брак, будет необходимо получить решение суда о признании факта супружества
Со стоимости жилых домов (квартир) и с сумм паевых накоплений в жилищно-строительных кооперативах, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства
Факт совместного проживания подтверждается справкой из соответствующего жилищного органа или городской, поселковой, сельской администрации, а также решением суда (регистрация по месту жительства или прописка совсем не обязательна).
Льготы по уплате налога на наследство
Согласно положениям Закона РФ О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения в отношении отдельных видов имущества может быть предоставлена налоговая льгота.
2) жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения)
3) имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка
Налоговые льготы при дарении и вступлении в наследство
Налог на дарение и вступление в наследство не взимается:
если имущество по наследству переходит или дарится супругу
если наследник или одаряемый проживал в одном доме или квартире совместно с наследователем или дарителем на момент открытия наследства или оформления договора дарения
со стоимости имущества лиц, погибших при защите государства или в связи с выполнением гражданского долга по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка
со стоимости жилья и транспорта, переходящих по наследству инвалидам I и II группы.
Дополнительную информацию по налоговым льготам и налоговым вычетам можно получить из соответствующих статей Налогового кодекса РФ.
Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) установлены:
не признаваемые для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы от операций между членами семьи и (или) близкими родственниками (п. 5 ст. 208 Налогового кодекса РФ), за исключением заключения между ними гражданско-правовых договоров или трудовых отношений
страховые выплаты по договорам страхования, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) (п.1ст. 213 Налогового кодекса РФ)
не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) страховые взносы, выплаты и др. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами (п. 1 ст. 213.1 Налогового кодекса РФ)
не подлежащие налогообложению доходы отдельных категорий иностранных граждан (п. 1 ст. 215 Налогового кодекса РФ)
доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 217 Налогового кодекса РФ)
стандартные налоговые вычеты (ст. 218 Налогового кодекса РФ)
социальные налоговые вычеты (ст. 219 Налогового кодекса РФ)
имущественные налоговые вычеты (ст. 220 Налогового кодекса РФ)
профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 Налогового кодекса РФ).
Налоговые льготы по транспортному налогу предусмотрены:
Налоговые льготы по земельному налогу:
Если вы не смогли найти здесь нужной вам информации, задайте свой вопрос мне лично в комментариях или в разделе «Контакты».
Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни
kolesovgb.ru
Источники:
, , , ,
Следующие:
- Что нужно чтобы вступить в наследство на квартиру
- Является ли общим имуществом супругов квартира полученная в наследство
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
