Налоговый вычет при вступлении в наследство
Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество?
По общему правилу имущественные налоговые вычеты (далее и/в, н/в) предоставляются физическим лицам при покупке и продаже имущества. Если для н/в при продаже не имеет значения способ получения прав на имущество, будь то покупка, наследство или дарение, то для вычета при покупке порядок получения играет решающую роль. Рассмотрим подробно, положен ли налоговый вычет за полученное по наследству имущество, в том числе и при его продаже.
Налоговый вычет при получении имущества в наследство
Вычет при покупке представляет собой возврат части средств, истраченных на приобретение имущества. Для его получения гражданин должен отвечать двум условиям:
В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего.
Необходимо отметить, что госпошлина за выдачу свидетельства о наследстве не является расходами по приобретению имущества и, соответственно, вычет по ней заявить не получиться.
Таким образом, даже если физлицо является гражданином РФ и проживает на ее территории больше установленного законом для получения вычета срока, имеет доход с которого в бюджет отчисляется НДФЛ, но затраты по полученному имуществу у него отсутствуют, в вычете ему будет отказано.
Однако, при реализации полученного в наследство имущества (если срок владения не превысил трех лет) гражданин в полной мере может претендовать на получение налогового вычета при продаже имущества.
Вычет при продаже наследуемого имущества
Право на получение данного вида льготы возникает одновременно с обязанностью уплатить налог с полученного от продажи имущества дохода. Налог физлицо должно уплатить в том случае, если перешедшее по наследству имущество находилось в собственности наследника меньше трех лет.
Срок владения полученным по наследству имуществом начинает течь с момента открытия наследства и если он, на момент продажи, составляет менее трех лет с полученной прибыли необходимо исчислить и уплатить налог.
Налоговый вычет в данной ситуации применяется как способ уменьшения налоговой базы (полученного дохода) на установленную законом сумму льготы в один миллион рублей для недвижимости, земельных участков и дачных домиков и 250 000 руб. для иного движимого имущества.
Необходимо помнить, что если в год продажи имущества вы более 183 дней за год отсутствовали в России, в праве на вычет вам будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не могут воспользоваться данной преференцией.
С учетом вышеизложенного, получить вычет с имущества, полученного по наследству, можно только при его продаже.
Интересные факты: налоговый вычет и наследование
3 Ноября 2009 Антон Лебедев
В данном материале адвокат Антон Лебедев поведет речь о возможности предоставленной законодательством для совершенно легальной неуплаты налогов с суммы, полученной от продажи унаследованного недвижимого имущества.
Такая возможность есть в случае, когда между смертью наследодателя и продажей недвижимости прошло более трех лет. Допустим, гражданин оформлял наследство на квартиру в течение 1 года, а после этого он еще владеет квартирой в течение 2 лет. В такой ситуации свидетельство о праве на наследство и о праве собственности будут говорить о владении квартирой в течение двух лет. Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ размер налогового вычета определяется в зависимости от срока владения имуществом. Порогом в данном случае является трехлетний срок владения.
абз .1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ
При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
Однако в данном случае необходимо исчислять срок владения наследуемым имуществом с момента принятия наследства. Основанием для этого является п. 4 ст. 1152 Гражданского Кодекса РФ.
п. 4 ст. 1152 Гражданского Кодекса РФ
4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Согласно ст. 1113 Гражданского кодекса РФ наследство открывается со смертью гражданина. Объявление судом гражданина умершим влечет за собой те же правовые последствия, что и смерть гражданина. Согласно ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина. Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав.
Позиция Министерства Финансов Российской Федерации поддерживает эту позицию, например Письмо МинФина РФ от 12.03.2012 года № 03-04-05/2-281. Министерство Финансов прямо указывает на то, что начало срока владения недвижимым имуществом исчисляется со дня открытия наследства.
Таким образом, срок владения имуществом в данном случае исчисляется со дня смерти наследодателя, и при продаже квартиры спустя 3 года после смерти наследодателя физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной при продаже указанного имущества. При этом размер налоговой базы, подлежащей обложению налогом на доходы, будет равен нулю.
Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет согласно п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Необходимо помнить о том, что согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы.
Материал подготовил адвокат Антон Лебедев
Короткая ссылка на новость: http://www.LawNow.ru/
Комментарии пользователей
Налог вступление в наследство по завещанию на квартиру: Налог при наследовании квартиры по завещанию
Вышеуказанные доли читать далее облагаются налогом с учетом вступлене законодательства. Наследники, которые имеют право на доходы умершего, полученные при создании научных работ, произведений, при каких-то это или при открытиях, для зчвещанию в наследство обязаны заплатить НДФЛ в размере 13 процентов от общей оценки вступленья.
Помимо вышеуказанных обстоятельств, исключение имеют наследственные правоотношения, возникшие раньше года.
Налоги на наследство
Таким образом, наследство, которое открыли до Данное условие действует лишь в отношении имущества, которое продается в течение трех лет со времени смерти завещателя. При этом наследнику, который продает имущество, в течение 3 лет со времени смерти наследодателя положен налоговый вычет. Отсюда предстоит внести определенную денежную сумму для наследства госпошлины за наследственное свидетельство.
Данный документ дает наследнику нотариус после выполнения проверки правоустанавливающих налогов. Когда имеют в налога в году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного вступленья, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ. Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях. Основной фактор, дающий право наследования — родство.
Гражданским законодательством четко установлена очередность ст. Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство квартира отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников человек не состоял в браке, не было детей и т. Наследование по праву представления — при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.
Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг вступлений, которые имеют налоог на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. Собственник имущества в юридической квартире передает право распоряжения лицу, указанному в завещании.
Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей квартирою, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, налог вступление в наследство по завещанию на квартиру, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками.
Завещать имущество вступшение в пользу организаций и государства. Если наследник желает произвести юридическую операцию по налог наследственного имущества, то он должен будет оплатить процентный НДФЛ в завещаньи с ФЗ Подобное завещанье действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.
Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет. Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство. Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации. Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.
При этом в завещаньи с п. Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире доме, комнаты вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.
Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей квартиры.
Оригинал завещанья точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного посетить страницу на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную квартира наследства.
Документы необходимые для вступления в наследство. Я и взято отсюда сестра являемся наследниками квартиры по закону после смерти мамы. Я зарегистрирована в данной квартире вместе с сыном он совершеннолетний ,сестра зарегистрирована в другом месте, наследство вступление квартиру по завещанию в на налог.
Если квартира оставила на моё имя завещание на квартиру,нужно ли мне будет платить налог? Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Ваш псевдоним E-mail Комментарий Получать новые комментарии по электронной почте. Рубрики Наследство Все вопросы, касающиеся наследства: Наследникам В первую очередь все задаются вопросом - кому же достанется все наследство? Об отношениях между наследниками, очередями, разделе имущества между собой читайте тут Завещание Если при передаче наследства используется завещание, то все процедуры, связанные с ним, отличаются от обычного оформления по закону, все тонкости в этой рубрике Дарственная Многие вместо завещанья передают имущество при помощи дарственной, в чем особенности, плюсы и минусы этого документа рассмотрим в этой рубрике Работа с нотариусом Оформление завещанья не обходится без посещения нотариуса, зачем и когда он необходим, сколько стоят его услуги вы узнаете.
Как правильно составить договор вступленья Последние документы Заявление о вступлении в наследство - Бланк. Соглашение о разделе наследственного имущества - Образец. Заявление о восстановлении срока принятия наследства - Образец. Завещание с завещательным отказом - Образец.
Размер налога рассчитывается уполномоченными органами с учетом сведений, которые предоставляются лицами в регистрационный орган, поставившим машину на учет. Ставка налога на транспортное средство будет зависеть от района, где живет его владелец, его мощности и категории. Наследникам, получившим право собственности на участок земли по завещанию, предстоит каждый год платить земельный налог.
Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?
Налог начинают оплачивать со времени смерти завещателя. Ставка налога будет зависеть от кадастровой стоимости территориального региона.
Эта стоимость определяется после результатов оценки земельного участка. Ну, и в конце, нужно отметить, что налоговый орган может в письменной форме уведомить Вас про то, что Вы получили доход от продажи унаследованного имущества и вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Это объясняется тем, что налоговый налог знает о времени при регистрации права собственности на недвижимое имущество, но не о фактическом нахождении его в квартиру. В данном случае нужно написать объяснительную с описанием ситуации и добавить к ней документы, которые подтверждают срок владения недвижимостью.
Http://sevadom.ru/uproshenka/9427-uklonenie-ot-viplati-alimentov.php Оформление завещения Налог на наследство квартиры по закону в России в году. Выплаты Дарственная Документы для регистрации Наследование Оспаривание Оформление увидеть больше Очередь наследования Правоустанавливающие документы Приватизация Прописка и выписка.
Налог на наследство квартиры по закону в России в году. Содержание 1 Налоги на наследство по завещанию и по закону 2 Сколько стоит свидетельство о наследстве? Сколько стоит приватизировать квартиру?
Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с завещаньем доходова потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц далее — НДФЛ квартину, установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.
Для физических вступлений, квартмру не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.
Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам являющимся правопреемниками авторов: В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации.
Рассмотрим порядок такого перечисления:.
Нужно ли платить налог на наследство по завещанию?
Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости будь то домквартирадача или земельный участок не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом. Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, наоог также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.
Налоговый вычет в наследство
Андрей Губанов liberal@e1.ru
Если в уже почти уходящем 2012 году вы купили/построили дом/квартиру, то самое время задуматься о получении имущественного налогового вычета. Оформив его, вы сможете забрать у государства 260 тыс. руб. (или больше, если жилье куплено в ипотеку). Для получения вычета необходимо в следующем году (после покупки недвижимости) подать в районную налоговую заявление, налоговую декларацию и бумаги, подтверждающие факт покупки жилья и размер понесенных расходов. Данный механизм был неоднократно описан в нашей рубрике.
Впрочем, многие из граждан обретших недавно жилье, уже озаботились вопросом получения вычета и оформили его через работодателя (по основному месту работы). Это тоже хорошо, тем более, что позволяет обойтись без заполнения декларации. Впрочем, наш сегодняшний разговор будет интересен и тем, кто уже оформил имущественный вычет через работодателя и тем, кто только собирается бежать в районную налоговую инспекцию. А также тем, кто уже пользуется вычетом несколько лет. А все, потому что речь пойдет о вещах тонких и подчас весьма запутанных - о наследовании налогового вычета и об оформлении вычета пенсионером.
Госбюджет в завещание не попадает
На всякий случай коротко напомню, суть имущественного налогового вычета, оформляемого при покупке жилья. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ гражданин может потребовать, чтобы бюджет вернул ему подоходный налог, который человек заплатил с суммы, потраченной на покупку жилья. То есть, речь идет о выплате человеку 13% (размер НДФЛ) от стоимости приобретенной им недвижимости. Правда есть оговорка, возвращается налог с суммы не превышающей 2 миллиона. Значит, даже если куплено очень дорогое жилье, гражданину бюджет вернет не более 260 тыс. руб. (размер подоходного налога, заплаченного с 2 миллионов рублей).
Еще один важный момент: государство отдаст человеку сумму налога не сразу, а, скорее всего, в течение нескольких лет. Фактически гражданин ежегодно будет получать из бюджета сумму НДФЛ, заплаченную им за прошлый год. Если официальный доход человека невелик, то получение вычета может растянуться на многие годы. Допустим, речь идет о жителе Свердловской области, получающем среднюю по региону зарплату 23 тыс. руб. в месяц (или 276 тыс. в год). Ему бюджет будет ежегодно возвращать 35,88 тыс. руб. (13% от 276 тыс.). Если доход гражданина не будет расти, то он будет получать вычет в течение 8 лет. Заметьте, это в том случае, если жилье куплено не в ипотеку. Если же был использован жилищный кредит, то срок получения налогового вычета будет еще более долгим .
Собственно, есть опасность, что получатель налогового вычета (он же владелец квартиры) покинет сей бренный мир до того, как бюджет полностью рассчитается с ним. Следовательно, встает вопрос о возможности передачи права на налоговый вычет по наследству. В принципе Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Однако в некоторых случаях наследование все же осуществимо. Этому вопросу было посвящено официальное письмо Минфина РФ N 03-04-08/4-311 от 19 сентября 2012 года.
В нем в частности сказано, что если наследодатель являлся супругом наследника, и жилье приобреталось в их общую долевую собственность, то вне зависимости от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие факт оплаты приобретенной недвижимости, супруг-наследник имеет право на получение имущественного вычета в части наследуемой им доли умершего супруга.
Есть и еще одна схема, согласно которой вычетом вправе воспользоваться наследник умершего домовладельца. Правда, она работает, только если сам покупатель не обращался в налоговую за вычетом и наследник участвовал деньгами в приобретение жилья. Если владелец недвижимости умер, то наследник может обратиться за вычетом. Правда, ему придется предоставить бумаги, подтверждающие, что он нес расходы по приобретению данного объекта.
Пенсионерам - на три год назад
До начала 2012 года неработающий пенсионер (не имеющий дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%) не мог воспользоваться налоговым вычетом. Раз нет налога, значит, нет вычета. Но с 1 января этого года вступил в силу закон 330-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса&hellip, который сказал примерно следующее: если у пенсионера в предыдущие годы были белые доходы, то он может оформить налоговый вычет в счет предыдущих лет. И тогда ему вернется налог, заплаченный им в те самые предыдущие годы, но не более трех лет. Обратите внимание, никому кроме пенсионеров не возвращается налог за годы, предшествовавшие покупке квартиры. Впрочем, и с этой категорией не все так просто. Возникает немало вопросов по поводу того, за какие именно годы может быть возвращен налог. Понятно, что для пенсионера это принципиально. Ведь если под вычет попадут малодоходные годы, то вычет будет тощим, и наоборот.
Увы, законодатель лишил пожилых россиян возможности выбирать период, на который можно было бы обратить вычет. После вступления в силу закона 330-ФЗ в Налоговом кодексе появилась такая формулировка, касающаяся упомянутой категории покупателей жилья: &hellipтрехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Чтобы разъяснить простым россиянам суть этого заклинания была выпущена целая пачка официальных актов. Например, Федеральная налоговая служба в своем письме ЕД-4-3/16501 от 2 октября 2012 года рассматривает такой пример: некий гражданин купил жилье в 2008 году и в том же году оставил работу и вышел на пенсию. На следующий год он получил вычет за 2008 год (когда у него еще был доход, облагаемый налогом). Когда в 2012 году вступил в силу закон 330-ФЗ, человек подал налоговую декларацию за 2005-2007 годы и спросил, можно ли ему получить налог, выплаченный в том периоде. Оказалось, нельзя! Как пояснила ФНС: при представлении налоговой декларации в 2012 году данный налоговый период не является налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2008 год), количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается и на налоговые периоды 2007, 2006 и 2005 годов перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета не представляется возможным.
Честно говоря, ситуация разъяснилась совсем немного. Большая часть проблемы по-прежнему в тумане. Хотя можно догадаться, что период, в котором образовался переносимый остаток налогового вычета - это тот год, в котором человек последний раз получил налоговый вычет по нормальной схеме (без предусмотренного для пенсионеров обратного переноса во времени). Если уже ВСЁ, и дальше получать нечего, то надо брать прошлый год и отсчитывать от него еще три назад. Вот за эти три года вычет можно получить.
Нашу догадку подтверждает опубликованное на Налоговом портале разъяснение УФНС по Тверской области. Там также приводится показательный пример: Если пенсионер приобрел квартиру в 2012 году, с сентября 2011 года получает пенсию и не работает, он может подать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2011, 2010 и 2009 годы.
Из всего сказанного, по крайней мере, становится ясно, что новация, предложенная в законе 330-ФЗ (перенос вычета на прошлые периоды) поможет только тому, кто, купив жилье, оставил работу в течение трех лет. Причем только в том случае, если человек не будут тянуть время и обратится за вычетом на следующий же год после покупки жилья.
О получении имущественного вычета наследником ипотечного имущества
Подробнее о документе
Наследник ипотечного имущества вправе претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части произведенных им расходов по погашению ипотеки.
Лицо, наследовавшее заложенное по договору об ипотеке имущество, становится на место залогодателя и несет все обязанности по договору об ипотеке (п.1 ст.38 Федерального закона Об ипотеке (залоге недвижимости).
Таким образом сделан вывод о том, что наследник, принявший обязанности по оплате задолженности по ипотечному кредиту, вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в части произведенных им фактических расходов.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 29 июля 2015 г. N БС-4-11/13308@
ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.07.2015 N 03-04-07/43152 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в случае принятия по наследству имущества, находящегося под обременением-ипотекой.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 27 июля 2015 г. N 03-04-07/43152
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что наследодателем в 2010 году была приобретена квартира с привлечением средств ипотечного кредита. После смерти наследодателя в 2011 году право собственности на указанное имущество перешло к наследнику. При этом с момента вступления в наследство налогоплательщик оплачивал задолженность по ипотечному кредиту, в том числе, проценты за пользование указанным кредитом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1114 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс ) днем открытия наследства является день смерти гражданина.
Согласно положениям пункта 4 статьи 1152 Гражданского кодекса принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Пунктом 1 статьи 38 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ Об ипотеке (залоге недвижимости) предусмотрено, что лицо, которое приобрело заложенное по договору об ипотеке имущество, в том числе, в порядке наследования, становится на место залогодателя и несет все обязанности последнего по договору об ипотеке, включая и те, которые не были надлежаще выполнены первоначальным залогодателем.
Таким образом, поскольку, в рассматриваемой ситуации, приобретение налогоплательщиком имущества в порядке наследования обусловлено принятием на себя обязанностей по ипотечному кредиту, наследник вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме фактических произведенных им расходов по оплате задолженности по ипотечному кредиту, в том числе, процентов за его пользование.
Рекомендуйте документ коллегам:
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
