Налог на наследство и дарение в японии
russianinterest
Деофшоризация по-японски: власти борются с уходом от налогов на наследство и подарки zadumov wrote in russianinterest December 10th, 2016
Будущий 2017 год станет в Японии очередным с точки зрения ужесточения налогового законодательства. В планах правительства обратить внимание на лазейки в законах при передаче наследства и подарках. А налог на наследство здесь достигает 55%.
Страна, подарившая миру суши и Покемонов. в 2017 году планируют усилить налоговое давление, в первую очередь на состоятельных лиц. Основное направление на данный момент: блокировать уклонение от налогов на наследство и дарение подарков.
Как налоговики могут усложнить жизнь своим состоятельным гражданам? Дело в том, что на данный момент в законе есть такой момент: если лицо со своими наследниками прожило за пределами Японии 5 лет, то налоги на наследство и подарки на офшорные (за пределами Японии) не взимаются.
Этим и пользуются многие люди: выезжают, к примеру, в Сингапур. где нет налога на наследство, проживают 5 лет. Когда завещающий отходит в мир иной, наследники вступают в права собственности и не платят государству огромные налоги.
Шкала налогов на наследство в Японии прогрессивная: если наследство стоит менее 10 миллионов йен (88,5 тысяч долларов), то налог составит 10%. До 30 миллионов - 15%, до 50 миллионов - 20%, до 100 миллионов - 30% и так далее. Максимальная ставка составляет 55% за наследство в размере более 600 миллионов йен или 5,3 миллиона долларов.
Для каждой ступени есть небольшой налоговый вычет.
С налогом на подарки ситуация аналогичная: если не более 2 миллионов йен, то 10%, а если более 10 миллионов йен - то уже 55%.
Не удивительно, что представители Японии не стремятся платить такие ставки.
Как получить второй паспорт Японии?
Но властям Японии налоги жизненно необходимы. Отношение долга к ВВП составляет 229,2% в 2016 году. И судя по всему это не предел по росту, но возможности оплачивать этот долг постепенно уменьшаются.
Поэтому поправки предлагают увеличить срок, который необходимо пробыть за пределами Японии, чтобы отказаться от обязанности платить налоги на наследство и подарки. Чиновники предложили 10 лет отсутствия в Японии.
По мнению законодателей, этой лазейкой могли воспользоваться ТОЛЬКО состоятельные японцы, которые выводили свои активы в офшор и уезжали вслед за ними, чтобы не платить налоги.
Даже с нехваткой уехавших состоятельных лиц, японские налоговики собрали 1,968 триллионов йен - это 17,5 миллиардов долларов США в 2015 фискальном году и только с налога на наследство. Но этого не хватает.
Кстати, не только Япония грешит подобным подходом. Некоторые другие государства оставляют человека собственным налоговым резидентом, даже если он уехал более, чем полгода назад из страны. Чтобы сменить налоговое резидентство (а значит, перестать платить налоги на родине), необходимо документально доказать, что вы стали налоговым резидентом на новом месте.
И это не должен быть офшор, в понимании вашей страны.
Япония же призывает продолжать борьбу с уклонением от налогов в любом виде. Даже готова взять на себя лидерство в этом вопросе с рамках G7 и G20. Особенно японские власти вдохновило раскрытие Панамских бумаг .
Помимо нововведений, в Японии существуют и другие меры, которые борются с использованием офшоров, в частности, в корпоративном секторе. У них существует понятие Экономическая логика, согласно которой, если предприятие работоспособно полностью в Японии, а иностранная офшорная компания вынесена явно для налоговых послаблений, действие налоговых соглашений и поблажек отменяется.
В том числе если иностранная компания создана для того, чтобы владеть патентами, авторскими правами и выдавать кредиты на выгодных/невыгодных условиях. Так что бизнес в Японии прижали очень сильно.
Не удивительно, что хотя бы владельцы капиталов старались уменьшить свои налоги, ведь корпоративный налог составляет 38-39%, плюс от 5% до 45% подоходный налог, плюс ещё выше за наследство и подарки.
Да, Япония считается развитым миром, с высокими технологиями и возможностью заработать состояние на безумии. Однако в целом давление на население и бизнес огромное и оно лишь растет. Учитывая экономическую обстановку и практически политику вертолетных денег (полушутливое предложение скидывать деньги напрямую людям с вертолета), ужесточения в Японии не дают долгосрочного эффекта.
С каждым годом долг растет, как и количество пустующих домов в центре городов. Несмотря на большое население для такой скромной территории. Японцев убивает демографическая ситуация, экономическое давление, социальные проблемы. И тем, кто может от этого уйти запрещают самыми различными способами. Мол, если заработал и жил здесь, то продолжай здесь оставаться. Самураи не сдаются.
Видимо поэтому в Японии, даже с казалось бы высоким уровнем жизни и медицины, такой высокий процент самоубийств - 17 место в рейтинге по числу самоубийств на душу населения по данным за 2012 год. Честности ради скажем, что Россия в этом печальном рейтинге занимает 14 место, Казахстан 9, а европейская Литва - 2-ое место.
В целом мы видим, что повсеместно происходит ужесточение анти-офшорного законодательства: как на уровне компаний, так и физических лиц. В такой ситуации необходимо заранее готовится, выбирать себе несколько запасных аэродромов и создавать площадки для комфортной жизни.
К сожалению, если мы говорим про свободу даже в рамках законной деятельности, то иногда приходится выбираться за пределы родной страны. Как это сделать максимально комфортно и безопасно спрашивайте у консультантов портала: info@offshore-pro.info .
Фактически это американская колониальная политика борьбы с национальной финансовой японской элитой.
Налоговая система Японии
Для членов семьи до 15 лет
Подобные документы
Функции и виды налогов. Принципы налогообложения. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налогообложения, ставки налогов и налоговая база. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Освобождение от налогобложения.
дипломная работа [79,9 K], добавлен 20.06.2010
Сущность налога и налоговой системы. Виды налогов. Особенности налоговой системы Российской Федерации. Способы взимания налогов. Функции налогов. Налоги на доходы и имущество. Налоги на товары и услуги. Классификация налогов по целям использования.
реферат [25,6 K], добавлен 05.08.2008
Основные элементы налоговой системы. Виды налогов и принципы их начисления, налоговые ставки, налоговая база. Классификация налогов по механизму формирования, уровням и объектам. Сущность и особенности государственного управления сферой налогообложения.
реферат [59,4 K], добавлен 30.03.2015
Социально-экономическое содержание налоговой системы. Природа, сущность и функции налогов, становление и развитие налоговой системы. Система налогов Российской Федерации, особенности прямых и косвенных налогов, противоречия действующей налоговой системы.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 25.12.2009
Понятие налоговой системы, функции и виды налогов. Особенности налогообложения, виды и ставки налогов Канады, существующие налоговые льготы. Сравнительная характеристика налога на товары и услуги и НДС России.
курсовая работа [60,3 K], добавлен 13.10.2009
Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения. Классификация налогов, входящих в налоговую систему по различным критериям. Характеристика регулирующих налогов. Совершенствование налоговой системы РФ. Источники налоговых платежей (взносов).
контрольная работа [75,3 K], добавлен 24.03.2015
Понятие налогов, их виды. Налоговая система и налоговая политика государства. Классификация налогов по методу взимания, по характеру налоговых ставок, по объектам поступления. Распределительная, регулирующая, фискальная и стимулирующая функции налогов.
презентация [1,4 M], добавлен 01.06.2015
История развития налогообложения. Сущность и принципы налогообложения. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налоговой системы. Функции налогов. Виды налогов. Стабильность и подвижность налогов. Налогообложение в РФ.
курсовая работа [81,0 K], добавлен 30.01.2003
История развития налогообложения. Понятия налогообложения. Сущность и принципы. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налоговой системы. Функции налогов. Виды налогов. Стабильность и подвижность налогов. Налогообложение в РФ.
курсовая работа [75,3 K], добавлен 30.01.2003
Экономические проблемы Японии на рубеже тысячелетий. Особенности проведения либеральных реформ. Налоговые органы Японии, начисление, виды налогов. Система резервных фондов. Специальная налоговая система для поддержки мелкого, среднего предпринимательства.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 14.01.2010
Налогообложение
Действующая в настоящее время налоговая система Японии сформировалась в 1950-е годы, претерпев в последующий период незначительные организационные и законодательные изменения.
На Национальное налоговое управление (ННУ), структурно входящее в Министерство финансов как его «внешнее» ведомство, возложены все функции по начислению, сбору и пресечению случаев уклонения от уплаты всех общегосударственных прямых (подоходного, корпоративного, на наследство и дарение, землю и недвижимость) и косвенных налогов и сборов (потребительского, «алкогольного», «табачного», «бензиновых», «дорожного» и гербового). Исключение составляют лишь таможенные пошлины и корабельные сборы, относящиеся к компетенции Министерства финансов.
Помимо общегосударственных в Японии взимаются также и местные налоги: префектуральные и муниципальные. К первым относятся налог на проживание в префектуре, налог с предприятий в расчете на число занятых, налог на приобретение собственности, часть акциза на табак, налог на зрелищные мероприятия, с транспортных средств, подоходный и налог на пользование природными ресурсами. Ко вторым - налог на проживание, имущественный, часть акциза на табак, налог на легкие транспортные средства, налог на земельную собственность, развитие городов и другие. Их сбором занимаются местные органы самоуправления, которые имеют свои налоговые конторы, независимые от общенациональных.
При численности населения Японии в 127 млн. человек штатный состав Национального налогового управления составляет 56466 служащих. В организационном плане ННУ состоит из центрального аппарата (651 чел. -1,2%), одиннадцати региональных налоговых бюро, региональной налоговой инспекции о. Окинава и 524 налоговых инспекций, где работает 54974 сотрудника (97,4% от всего штатного состава), а также Налоговый колледж -363 чел. (0,6%) и Национальный налоговый трибунал - 478 чел. (0,8%) с его филиалами, где происходит обжалование правильности начисления налогов. Структурно как центральный аппарат, так и региональные налоговые бюро и инспекции на местах имеют идентичное функциональное построение и представлены тремя основными департаментами (отделами): по налогообложению, сбору налогов, а также по проведению проверок и криминальному расследованию случаев уклонения от их уплаты. По целевому назначению 68% штатных сотрудников занимаются вопросами начисления налогов и прежде всего подоходного, корпоративного и потребительского, 15% - сбором налогов и 17% - управлением и координацией. При этом характерно своеобразное «разделение труда», когда региональные бюро контролируют правильность уплаты налогов крупными компаниями в зоне их ответственности, а налоговые инспекции - малый и средний бизнес на местах, а также подоходный налоги, налоги с наследства, недвижимости и другие.
Виды налогов
В настоящее время в Японии действует около 50 разных налогов. Как и в других странах, они подразделяются на центральные и местные, прямые и косвенные, обычные и целевые.
Основу всех налоговых поступлений в госбюджет - около 70% - составляют подоходный налог и налог с юридических лиц. Подоходный налог взимается со всех видов доходов, которые получают частные лица.
Налог с юридических лиц взимается с доходов от предпринимательской деятельности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, пенсионных фондов и т.д.
Налог на наследство взимается при получении наследства от умершего человека.
Налог на дарение взимается при получении подарка от частного лица, этот налог дополняет налог на наследство.
Потребительский налог взимается в размере 3% цены практически с каждого товара или услуги. Это косвенный налог, поскольку включается в цену товара и оплачивается потребителем. Потребительским налогом не облагаются операции по купле-продаже земли, услуги коммунальных служб, плата за поступление в школу и обучение, плата за профилактический осмотр у врача, плата за погребение и некоторые другие.
Есть также несколько особых видов косвенных налогов, например цена алкогольных напитков включает в себя 44% налог.
Существует местный потребительский налог на проживание в гостиницах и пользование предприятиями общественного питания. Так, в случае, если плата за проживание одного человека в течение суток превышает 10 тыс. иен или если плата с человека за одно посещение ресторана превышает 5 тыс. иен, взимается налог в размере 3%.
За один день посещения горячих источников с человека берут налог в размере 150 иен, а за один день использования поля для игры в гольф - 800 иен. Эти налоги взимаются дополнительно к обычному 3% потребительскому налогу.
Владелец автомобиля вынужден платить целую уйму налогов: 3% потребительский налог на покупку и налог на приобретение машины, налоги на бензин, налог на саму автомашину и на ее вес.
Из местных налогов наиболее важным является так называемый налог на право проживания. Им облагается доход как физических, так и юридических лиц за предыдущий год. Причем его должны платить даже те, кто не имеет ни работы, ни дохода в текущем году, но имел доход в прошедшем. Человек, обязанный уплатить подоходный налог, должен сам подсчитать свой доход за период с 1 января по 31 декабря и соответствующую сумму налога и сообщить эти сведения в местное налоговое управление. При подсчете весь доход, в зависимости от его источника, разбивается на 10 видов: доход от денежных вкладов, от владения акциями, недвижимости, от предпринимательской деятельности, от лесных угодий, зарплата и другие.
Затраты по каждому из этих видов доходов учитываются по-своему. Сведения должны быть представлены в местное налоговое управление в период с 16 февраля по 15 марта. В случае опоздания сумма налога увеличивается на 15%.
По сравнению с другими странами, в Японии ставки налогов выше. Так, даже после налоговой реформы 1988 г. упростившей шкалу налогов и снизившей процент, максимальная ставка центрального подоходного налога составляет 50% (при доходе свыше 30 млн. иен). Если к нему еще прибавить 15% налог на проживание, то в сумме получается 65%, в то время как в США максимальная ставка составляет всего 28%.
Сведения о доходах юридических лиц заносятся в установленную форму и представляются в налоговое управление не позже чем через 2 месяца после окончания финансового года компании (у большинства фирм это 31 марта).
Налог с юридических лиц составляет 37,5% для обычных компаний и 28% для малого бизнеса (компании с капиталом менее 100 млн. иен и годовым доходом менее 8 млн. иен).
У обычных служащих налоги вычитаются при расчете зарплаты. Если других доходов нет, то декларацию можно не подавать. Ежегодный доход, однако, при этом не должен превышать 15 млн. иен. Если размер налогов, взятых при расчете зарплаты, и реальная сумма налогов, которая должна быть уплачена, не совпадают, в конце года проводится корректировка в соответствующую сторону.
Не всем, кто сам подает сведения о своих доходах, можно доверять. Поэтому налоговое управление проводит выборочную проверку правильности заполнения налоговых деклараций. Проводятся также инспекции особо злостных неплательщиков. Отделы проверок и инспекций национального налогового управления и региональных налоговых управлений собирают и анализируют данные, получаемые из различных информационных сетей. Инспекция может быть проведена только с санкции суда. После ее получения в помещении фирмы проводится обыск, налагается арест на конторские книги, прочие вещественные доказательства, принимаются другие меры для выяснения реального финансового положения фирмы. Доказуемость по делам, возбужденным по результатам таких проверок, практически стопроцентная. Чаще всего на сокрытии доходов попадаются предприятия, имеющие дело с наличными деньгами, например казино, больницы и т.д. а также розничные торговцы.
Налоговые ставки
В налоговом законодательстве Японии предусмотрены три вида ставок: национальные (выплачиваются центральному правительству), префектурные (в масштабах префектур) и муниципальные (взимаются городскими властями).
Все ставки дифференцированы по сумме налогов, получаемой гражданином, и колеблются в определенных интервалах. Такой интервал для национального налога составляет 10-50 %, для префектурного - соответственно 2-4 %, и для муниципального - от 3 % до 12 %. Конкретный процент налога разнится для каждого отдельного гражданина и напрямую зависит от его непосредственных доходов.
Максимальная ставка - 50 % - начисляется в случае получения гражданином сверхдохода. К примеру, если японец за год заработал более 50 млн иен, то ровно половину придется пожертвовать в пользу государства. Минимальными ставками могут пользоваться только «бедные» граждане, доход которых составляет менее 275 тыс. иен в месяц.
Действующая в настоящее время налоговая система Японии сформировалась в 1950-е годы, претерпев в последующий период незначительные организационные и законодательные изменения. На Национальное налоговое управление (ННУ), структурно входящее в Министерство финансов как его внешнее ведомство, возложены все функции по начислению, сбору и пресечению случаев уклонения от уплаты всех общегосударственных прямых (подоходного, корпоративного, на наследство и дарение, землю и недвижимость) и косвенных налогов и сборов (потребительского, алкогольного, табачного, бензиновых, дорожного и гербового). Исключение составляют лишь таможенные пошлины и корабельные сборы, относящиеся к компетенции Министерства финансов [7].
Помимо общегосударственных в Японии взимаются также и местные налоги: префектуральные и муниципальные. К первым относятся налог на проживание в префектуре, налог с предприятий в расчете на число занятых, налог на приобретение собственности, часть акциза на табак, налог на зрелищные мероприятия, с транспортных средств, подоходный и налог на пользование природными ресурсами. Ко вторым - налог на проживание, имущественный, часть акциза на табак, налог на легкие транспортные средства, налог на земельную собственность, развитие городов и другие. Их сбором занимаются местные органы самоуправления, которые имеют свои налоговые конторы, независимые от общенациональных.
В настоящее время в Японии действует около 55 разных налогов. Как и в других странах, они подразделяются на центральные и местные, прямые и косвенные, обычные и целевые.
Основу всех налоговых поступлений в госбюджет - около 70% - составляют подоходный налог и налог с юридических лиц. Подоходный налог взимается со всех видов доходов, которые получают частные лица.Налог с юридических лиц взимается с доходов от предпринимательской деятельности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, пенсионных фондов и т.д.
Налог на наследство взимается при получении наследства от умершего человека.
Налог на дарение взимается при получении подарка от частного лица, этот налог дополняет налог на наследство.
Потребительский налог взимается в размере 3% цены практически с каждого товара или услуги. Это косвенный налог, поскольку включается в цену товара и оплачивается потребителем. Потребительским налогом не облагаются операции по купле-продаже земли, услуги коммунальных служб, плата за поступление в школу и обучение, плата за профилактический осмотр у врача, плата за погребение и некоторые другие. Есть также несколько особых видов косвенных налогов, например, цена алкогольных напитков включает в себя 44% налог.
Существует местный потребительский налог на проживание в гостиницах и пользование предприятиями общественного питания. Так, в случае, если плата за проживание одного человека в течение суток превышает 10 тыс. иен или если плата с человека за одно посещение ресторана превышает 5 тыс. иен, взимается налог в размере 3%.За один день посещения горячих источников с человека берут налог в размере 150 иен, а за один день использования поля для игры в гольф - 800 иен. Эти налоги взимаются дополнительно к обычному 3% потребительскому налогу [4].
Владелец автомобиля вынужден платить целую уйму налогов: 3% потребительский налог на покупку и налог на приобретение машины, налоги на бензин, налог на саму автомашину и на ее вес.Из местных налогов наиболее важным является так называемый налог на право проживания. Им облагается доход как физических, так и юридических лиц за предыдущий год. Причем его должны платить даже те, кто не имеет ни работы, ни дохода в текущем году, но имел доход в прошедшем. Человек, обязанный уплатить подоходный налог, должен сам подсчитать свой доход за период с 1 января по 31 декабря и соответствующую сумму налога и сообщить эти сведения в местное налоговое управление. При подсчете весь доход, в зависимости от его источника, разбивается на 10 видов: доход от денежных вкладов, от владения акциями, недвижимости, от предпринимательской деятельности, от лесных угодий, зарплата и другие.Затраты по каждому из этих видов доходов учитываются по-своему. Сведения должны быть представлены в местное налоговое управление в период с 16 февраля по 15 марта. В случае опоздания сумма налога увеличивается на 15%.
По сравнению с другими странами, в Японии ставки налогов выше. Так, даже после налоговой реформы 1988 г. упростившей шкалу налогов и снизившей процент, максимальная ставка центрального подоходного налога составляет 50% (при доходе свыше 30 млн. иен). Если к нему еще прибавить 15% налог на проживание, то в сумме получается 65%, в то время как в США максимальная ставка составляет всего 28%.
Сведения о доходах юридических лиц заносятся в установленную форму и представляются в налоговое управление не позже чем через 2 месяца после окончания финансового года компании (у большинства фирм это 31 марта).
Налог с юридических лиц составляет 37,5% для обычных компаний и 28% для малого бизнеса (компании с капиталом менее 100 млн. иен и годовым доходом менее 8 млн. иен).
Не всем, кто сам подает сведения о своих доходах, можно доверять. Поэтому налоговое управление проводит выборочную проверку правильности заполнения налоговых деклараций. Проводятся также инспекции особо злостных неплательщиков. Отделы проверок и инспекций национального налогового управления и региональных налоговых управлений собирают и анализируют данные, получаемые из различных информационных сетей. Инспекция может быть проведена только с санкции суда. После ее получения в помещении фирмы проводится обыск, налагается арест на конторские книги, прочие вещественные доказательства, принимаются другие меры для выяснения реального финансового положения фирмы. Доказуемость по делам, возбужденным по результатам таких проверок, практически стопроцентная. Чаще всего на сокрытии доходов попадаются предприятия, имеющие дело с наличными деньгами, например казино, больницы и т.д. а также розничные торговцы [1].
Таблица 1 - Объем налогов, поступивших в бюджет Японии в декабре 2014 года[6]
В таблице 1 указаны основные виды налогов, планируемый объем на год и сумма налогов, поступивших в декабре 2014 года. Проанализировав данные, мы можем отметить, что в структуре налоговых поступлений большую часть занимает подоходный налог, на который приходится почти 40% общей суммы поступлений налог на прибыль составляет 1 178 226 млн. йен, потребительский налог также имеет большой удельный вес в структуре налоговых поступлений, за декабрь поступило 745 479 млн. йен. Декабрьский показатель составляет примерно 5% от годового плана. Следующий топливный налог, составивший в декабре 8% от плана на год и равный 204 085 млн. йен, занимает третье место по объему поступивших налоговых платежей. Наименьшую долю в структуре налоговых поступлений занимают налог на сжиженный газ и грузовой налог, которые составили в декабре 801 млн. йен и 822 млн. йен соответственно.
Таким образом, налоговая система Японии характеризуется множественностью налогов, которые имеет право взимать каждый орган территориального управления. Все налоги закреплены в законодательных актах. Всего в стране действует 25 государственных и 30 местных налогов. Среди всего многообразия этих налогов, наибольший доход бюджету приносят подоходные налоги на физических и юридических лиц (около 56% всех налоговых поступлений), затем по степени значимости идут прямые налоги на имущество, а также прямые и косвенные потребительские налоги.
В Японии обсуждается вопрос о тяжести налогового бремени рядового гражданина. Однако, несмотря на высокие ставки налогов, государство предоставляет значительный необлагаемый минимум, который учитывает семейное положение человека. От уплаты налогов освобождаются средства, затраченные на лечение. Дополнительные льготы имеют многосемейные. В современной Японии приветствуются семьи, в которых работают оба супруга примерно с одинаковыми доходами, поэтому пары, где работает только один супруг, несут более тяжелое налоговое бремя[3].
Несмотря на незначительный удельный вес местных налогов в совокупном доходе бюджета, местное налогообложение является составной частью системы налогообложения Японии. Вся система финансирования производственной и социальной инфраструктуры, подготовки и переподготовки рабочей силы, коммунально-жилищно-бытового обслуживания осуществляется через местные органы власти.
Динкевич А.И. Экономическое развитие современной Японии // Деньги и кредит. - 2008. - №10. - 134 С.
Современная Япония: Справочник/ Отв. ред. И.А. Латышев. - 2-е изд. доп. - М. Наука, 2013. - 319 с.
Тихоцкая И.С. Налоговая система Японии / Отв. ред. Г.К. Широков. - М. 2012. - 139 с.
Черник Д.Г. Налоги Японии // Финансы. - 2008. - №12. - 198 С.
Япония Подоходный налог
Налогоплательщики Подоходный налог уплачивают все японские граждане, а также постоянные резиденты (налог исчисляется с доходов, полученных в Японии и за границей) и иностранные резиденты облагаются налогом только в части таких доходов.
Объект налогообложения Налогом облагается заработная плата, доходы крестьян и лиц свободных профессий, доходы от недвижимости, дивиденды, проценты, пенсии, случайные заработки, бонусы, пособия и т.д.
Налоговые льготы От уплаты налога освобождены следующие доходы:
взносы работодателя на школьное обучение
оплата арендованных помещений для работника работодателем при условии, что работник оплачивает самостоятельно, по крайней мере, 10% фактической арендной платы
непредвиденный доход от подарков и предоставлений от компании. Кроме этого налоговая система Японии предусматривает налоговые вычеты в форме уменьшения налогооблагаемого дохода и в форме налогового кредита:
Сумма, иен (если не указано иное)
Максимум 250 000 иен
Вычет на супругу (супруга)
Вычет на неработающего супруга (супругу)
Доход работника до 10 миллионов иен
Сбором занимаются местные органы самоуправления, которые имеют свои налоговые конторы, независимые от общенациональных.
Вычет на зависимого родственника
На одного иждивенца
Вычет на зависимого родственника, являющегося инвалидом
Вычет на физическое лицо старше 65 лет
Доход работника до 10 миллионов иен
Вычет на инвалида
400 000 для тяжелой формы инвалидности
Вычет на медицинские расходы
Вычет на социальное обеспечение
В сумме фактических расходов
Вычет на страхование жизни, пенсионное страхование
Вычет вдовца (вдовы) или разведенного супруга (супруги)
Вычет на образование
В возрасте от 16 до 22 лет
Дополнительный вычет для молодого члена семьи
Для членов семьи до 15 лет
Кроме обозначенных выше вычетов применяются следующие льготы: льготы пожилым работникам - главным образом премии и компенсации представительские расходы - по формуле, учитывающей сумму активов компании, в размере не более 80% от общей суммы расходов или 4 миллионов иен в год.
пожертвования общественным или правительственным учреждениям проценты по долговым обязательствам - кроме случая, когда сумма обязательства иностранной организации в более чем в 3 раза превышает стоимость актов, убытки - для организаций, отвечающих требованиям отчета «синей» формы, - в течениеближайших5лет,а для организаций, признанных местными инвестиционными предприятиями - в течение последующих 10 лет при соблюдении определенных условий.
В налоговом законодательстве предусмотрены три вида ставок: национальные (выплачиваются центральному правительству), префектурные и муниципальные. Все ставки дифференцированы по сумме доходов, получаемых гражданами, колеблются в интервале: национальные - от 10 до 50%, префектурные - от 2 до 4% и муниципальные -от 3 до 12 процентов.
В Японии процент этого налога зависит от доходов конкретного человека. Максимальная ставка - 50 процентов. Например, если японец за год заработал больше 30 млн. иен (около 8 млн. руб.), то половину придется пожертвовать в пользу государства.
Минимальной ставкой 10 % могут пользоваться только «бедные» японцы, которые в месяц получают не более 275 тыс. иен (около 74 тыс. руб.).
Японец сам подсчитывает свой доход за прошедший год, исчисляет сумму налога и сообщает эти сведения в местное налоговое управление. Если он наемный работник и других доходов, помимо зарплаты, у него нет, то налог считает бухгалтерия фирмы. Подоходный налог либо можно заплатить весь сразу по окончанию года, либо каждый месяц он автоматом вычитается из зарплаты.
Налоговая декларация и порядок уплаты налога
Налоговый год в Японии - календарный год, заканчивающийся 31-ого декабря. В случае если налог удерживается из заработка физического лица работодателем и составляет менее 20 миллионов иен, обязанности представлять налоговую декларацию не возникает.
Декларация заполняется в трех экземплярах на специальной самокопирующейся бумаге. Один экземпляр остается у плательщика.
Индивидуальный предприниматель обязан в течение года представить декларацию и уплатить налог не позже 15 марта. В случае опоздания сумма налога увеличивается на 15 процентов.
Если по налоговой декларации возникает доплата по налогу в сумме не менее 150 000 иен, то в следующем налоговом периоде должны быть уплачены авансовые платежи 31 июля и 30 ноября в размере 1/3 налога.
Организация обязана уплатить и представить налоговую декларацию в течение двух последних месяцев налогового периода. Обычно допускается запрос со стороны организации на продление на один месяц такого периода.
В течение последних двух месяцев 6-месячного отчетного периода организация представляет расчет об авансовых платежах и уплачивает авансовый платеж за полугодие и 50% суммы налога за предыдущий налоговый период.
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
