Налог на наследство по завещанию в России (действующие изменения с 2016 года)
Положения наследственного законодательства касаются каждого из нас, ведь рано или поздно всем приходится сталкиваться со смертью близких людей. В России получить наследство можно двумя доступными способами: по закону и по завещанию. При вступлении в наследство всегда возникает множество юридических вопросов, которые связаны с оформлением необходимых документов и налогообложением полученного имущества. В 2016 году были приняты некоторые изменения, касающиеся этой проблемы, которые мы подробно рассмотрим в этой статье.
Кто и сколько должен платить при получении наследства по завещанию
Сегодня существует несколько видов платежей при получении наследства:
налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
госпошлина (гл. 25 НК РФ)
оплата перерегистрации объектов.
Кроме указанных платежей, получение наследства связано с расходами по оплате услуг нотариуса, который ведет дело. Тарифы на свои услуги каждый нотариус устанавливает индивидуально.
С 2016 года имущество, полученное преемником по завещанию, не облагается налогом на доход.
От уплаты НДФЛ при получении наследства освобождены все преемники, независимо от степени родства.
Принятие наследства по завещанию предусматривает только уплату государственной пошлины за получение свидетельства, подтверждающего право преемника на получение имущества.
Размер этой пошлины составляет:
0,3% для наследников первых двух очередей – но не больше, чем 100 тысяч рублей
0,6% для остальных наследников – но не более одного миллиона рублей.
Таким образом, чем ближе степень родства, тем меньше платеж, сумма которого рассчитывается исходя из общей стоимости наследуемого имущества. При этом вид имущества значения не имеет.
Исключения из правил
Освобождение от уплаты НДФЛ применяется практически всегда, но из этого правила, как и из любого другого, есть исключения. Уплатить налоги на доходы придется тем приемникам, которые получают за умерших родственников посмертные выплаты.
Это такие выплаты, как:
премии за литературные произведения
вознаграждения за научные работы
выплаты за изобретения
гонорары за работы в сфере искусства.
Налоги взимаются на общих основаниях по установленной форме 3-НДФЛ.
Для граждан России сумма налога составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Следствием несвоевременного внесения денежных средств является начисление пени, а следствием уклонения от уплаты налога – передача дела судебным приставам.
Кому положены налоговые льготы
Некоторые граждане освобождаются от уплаты госпошлины.
Это такие категории, как:
несовершеннолетние
дети-сироты
члены многодетных семей
участники и ветераны ВОВ, боевых действий в Афганистане и Чечне
герои России и СССР
наследники с психическими расстройствами
беженцы.
Кроме того, госпошлину не платят физические лица, которые на момент смерти родственника проживали в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Также право на льготу в размере 50% на все нотариальные услуги имеют лица с ограниченными физическими возможностями первой и второй групп.
Все эти категории перечислены в редакции НК РФ 2016 года.
Налогообложение самого имущества, полученного по завещанию
После того, как наследство получено, на него оформляется право собственности. Вместе с этим возникают обязательства по уплате налогов на само имущество. К примеру, новые владельцы транспортных средств должны уплачивать транспортный налог, владельцы земельных участков – земельный налог. Каждый вид имущества, согласно налоговому законодательству, предусматривает свои налоги и сроки их уплаты.
Распоряжение полученным по завещанию имуществом также подразумевает уплату налогов. К примеру, в случае продажи жилья новым собственником ему придется выплатить налоговый сбор. Обязательства по уплате налога возникают в том случае, если квартира продается в течение первых трех лет после ее наследования. Размер налогов составляет 13% и 30% от суммы полученного дохода для резидентов и нерезидентов соответственно.
Как контролируется налог на наследство
Наверное, сегодня каждый человек знает о том, что после смерти близких родственников ему полагается определенное имущество в качестве наследства, но при этом далеко не все понимают, с какими сложностями связана процедура наследования такого имущества .
В первую очередь, не все задумываются над тем, что получение наследства предусматривает необходимость в определенных финансовых затратах, включая услуги нотариуса и государственные пошлины, размер которых может достаточно сильно изменяться в зависимости от того, кто именно будет выступать в качестве правопреемника.
В связи с этим, перед оформлением имущества лучше заранее узнать, какой налог на наследство в России установлен в 2017 году в тех или иных случаях.
Что говорится в законе
После того, как в 2005 году был принят Федеральный закон №78, в Налоговый кодекс были внесены существенные изменения, включая корректировки налогов, выплачиваемых за наследство по закону или завещанию.
В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса указан четкий перечень правил, которые говорят, что на данный момент не нужно выплачивать налоги за то имущество, которое было получено в наследство, причем законодательством в данном случае не выделяются наследники какой-то конкретной очереди или же степени родства, в связи с чем они имеют одинаковые права.
При этом стоит отметить тот факт, что в законодательстве присутствует также небольшая оговорка, предусматривающая определенные исключения для правопреемников и наследников лиц, получающих доход в виде:
вознаграждения за какие-либо литературные произведения
гонораров для авторов научных работ
средств, полученных за счет продаж каких-либо предметов искусства
вознаграждений, предоставленных разработчикам или изобретателям промышленного оборудования.
Все эти виды наследства в обязательном порядке облагаются налогом в полном соответствии с правилами, прописанными в действующем законодательстве. При этом наследники, у которых есть право на получение прибыли наследодателя за различные произведения, должны оплачивать стандартный налог в размере 13% от полученного дохода физических лиц.
Помимо этого, стоит отметить тот факт, что если наследственное дело было открыто ранее 2006 года, за него также придется оплачивать налог, так как на тот момент данный закон и его поправки еще не вступили в законную силу.
Нюансы вступления в свои права
После того, как человек вступает в права наследства, в зависимости от вида этого имущества может устанавливаться определенный перечень налоговых обязательств.
В первую очередь, стоит отметить налог, выплачиваемый за недвижимое имущество, сумма которого устанавливается в полном соответствии с региональной нормативной документацией, а также зависит от того, какую рыночную стоимость имеет принимаемое имущество, где оно находится и к какой категории относится. Налог на недвижимость начисляется не в процессе вступления в наследственные права, а уже с первого же момента его принятия.
Законодательством также предусматривается транспортный налог, начисление которого осуществляется с первого же момента регистрации автомобиля в том размере, который устанавливается по месту его расположения.
Помимо этого, существует также земельный налог, который выплачивается с момента смерти наследодателя.
Сумма этого налогообложения будет непосредственно зависеть от того, какую кадастровую стоимость имеет земля, причем в отношении недвижимости действует обобщенное правило, так как только приватизированное имущество может передаваться в общей наследственной массе.
Общие условия обложения
В процессе наследования имущества наследникам изначально не требуется уплачивать подоходный налог, но при этом стоит отметить, что есть определенные нюансы, предусматривающие отчисления в пользу налоговой инспекции. Как говорилось выше, если наследодатель погибает или суд признает его умершим, то в таком случае его близкие родственники имеют право на переоформление имущества без необходимости выплаты налога на наследование.
Но при этом до конца 2005 года действовало другое законодательство, которое предусматривало такие выплаты. Помимо этого, если речь идет о какой-либо недвижимости, то в таком случае общая сумма налогообложения должна сокращаться на сумму налогов, выплачиваемых за имущество физических лиц до конца года, то есть приблизительно на 2% от общей стоимости указанного имущества в соответствии с той ставкой, которая установлена в определенном муниципальном образовании.
Выплата налогов на наследование должно осуществляться в соответствии с информацией из платежного извещения, которое предоставляется налоговым органом, причем действующее законодательство говорит о том, что после вручения этого документа налог нужно будет заплатить на протяжении следующих трех месяцев.
При наследовании придется выплачивать имущественный налог, в то время как сам налог на наследование был отменен
Как отличается сумма налога на наследство имущества
В зависимости от того, что именно будет выступать в качестве основного предмета наследства, изменяется и сумма налогообложения, в связи с чем на каждый отдельный предмет, включенный в наследственную массу, могут накладываться разные суммы.
Квартира/Дом
Существует несколько основных видов расходов, которые приходится выплачивать в процессе оформления наследства на недвижимое имущество в виде квартиры или дома, и это государственная пошлина в размере 500 рублей . а также услуги нотариуса, который ведет данный процесс. Последняя выплата является неопределенной, так как непосредственно зависит от того, кто будет вступать в свои наследственные права.
Если речь идет о близких родственниках, то им достаточно заплатить всего 0.3% от рыночной стоимости получаемого имущества с суммой выплаты не более 100 000 рублей . в то время как чужим людям приходится платить до 0.6% от кадастровой стоимости, а предельная выплата для них уже достигает 1 000 000 рублей .
Перечень близких случаев в данном случае является вполне стандартным, и включает в себя супругов, их детей, родителей, а также братьев и сестер. Налог на квартиру в данном случае предусматривает только оплату услуг нотариуса вместе с государственной пошлиной, и больше от наследника не имеют права ничего требовать.
Лучше заранее разобраться в том, как регулируется наследство по ГК РФ в 2017 году и к каким сложностям проведения этой процедуры стоит подготовиться перед тем, как начать сбор документов и подготовку к оформлению прав собственности.
Какие существуют виды наследства по завещанию наследником - читайте в этой статье .
При этом стоит отметить, что определить сумму выплаты самостоятельно не получится, так как для начала нужно подать соответствующее заявление в БТИ с просьбой о проведении оценки недвижимости.
Единственным исключением из правила являются инвалиды первой и второй групп, а также лица, проживающие на территории наследуемого имущества.
Земля
В соответствии со статьей 333.33 Налогового кодекса стоимость государственной регистрации прав собственности на какое-либо земельное имущество установлена в размере 2 000 рублей . но при этом сумма может меняться в зависимости от обстоятельств дела. Таким образом, если земля используется в качестве подсобного, дачного хозяйства, а также жилищного строительства, пошлина за нее будет составлять 350 рублей . а при регистрации права на определенную часть от земли сельхозназначения, сумма пошлины не превышает 100 рублей .
Если в наследство вступает юридическое лицо, то в таком случае государственная пошлина для него будет достигать 22 000 рублей . а помимо этого, придется также заплатить налог за имущество, полученное в качестве безвозмездной прибыли.
Транспорт
Если граждане занимаются оформлением автомобиля в наследство, то в таком случае ему придется в процессе регистрации своих прав выплатить соответствующий транспортный налог. Помимо этого, если наследодатель имел определенную задолженность по транспортному налогу, наследнику нужно будет погасить ее в пределах стоимости имущества.
Изъятие налога осуществляется с каждого человека, на которого был зарегистрирован автомобиль, причем сумма его рассчитывается только уполномоченными лицами в соответствии с той информацией, которая была подана в регистрационный орган самим гражданином, оформляющим транспортное средство на учет.
Завещание близких родственников
При наличии завещания передача имущества в пользу наследника осуществляется сразу же после смерти наследодателя. При этом стоит отметить тот факт, что происходит это только в том случае, если заявитель не изменял текст завещания до своей смерти, а также не оформлял аналогичный документ на каких-либо других лиц, так как оформление нового завещания автоматически прерывает действие старого.
При этом стоит отметить тот факт, что даже если завещание было оформлено близкими родственниками, за вступление в наследство нужно будет выплатить определенную сумму государственной пошлины, установленную действующим законодательством.
Помимо этого, не стоит забывать о том, что даже если близкий родственник оформил завещание, в котором не перечислил свою родню, это вовсе не лишает ее права на получение определенной доли от принадлежащего ему имущества. Таким образом, близкие родственники должны получить как минимум 50% от той доли, которая предусматривается им законодательством, и лишить их этого права в принципе невозможно.
Продажа сроком менее 3 лет
В соответствии с действующим законодательством в наследство могут оформляться любые виды имущества наследодателя, но проведение с ним дальнейших сделок, включая процедуры купли-продажи, предусматривается только после того, как наследник официально переоформит на себя право собственности или же если наследодатель оформит на него завещание.
Достаточно часто граждане сталкиваются с такими ситуациями, когда нужно максимально быстро продать наследуемую недвижимость, оформленную по завещанию или на правах законного наследника, и действующее законодательство никак не препятствует проведению подобных сделок при наличии согласия со стороны каждого из правообладателей.
Главной же проблемой проведения сделок с таким имуществом является налог, так как гражданам придется подавать в налоговую инспекцию свою годовую декларацию, указывая в ней полный перечень необходимой информации, включая прибыль от проданного жилья.
Стоит отметить, что в соответствии с нормами Налогового кодекса подобные ситуации облагаются налогом только в том случае, если общая сумма продажи превышает 1 000 000 рублей . причем подоходная ставка в данном случае будет составлять 13% от общей суммы налога для граждан России, а также 30% для тех, кто является резидентами других стран.
Таким образом, можно составить краткий перечень ситуаций, при которых взыскание налога не предусмотрено, и это:
вступление в права собственности на наследуемое имущество произошло более чем за три года до его продажи
общая стоимость имущества не достигает миллиона рублей
официальный собственник жилья является инвалидом первой и второй группы или же достиг пенсионного возраста.
Для того, чтобы исключить налогообложение из перечня необходимых расходов при наследстве, нужно доказать наличие на это обоснованных причин путем подачи соответствующего заявления в ближайшее отделение налоговой инспекции и приложив к нему полный перечень документов, подтверждающих достоверность предоставленной информации и реальное наличие причин для отмены налога по этому конкретному случаю.
Право жены на наследство мужа имеет супруга, которая на момент его смерти состояла с ним в брачных отношениях.
Нюансы наследства после смерти по завещанию вы можете найти вот здесь .
Как правильно вступить в наследство – можно узнать здесь .
Обложение налогом наследства по завещанию в России в 2017 году
Наши статьи носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.
Для решения конкретной задачи заполните форму ниже, либо задайте вопрос онлайн консультанту во всплывающем окне внизу или звоните по телефонам указанным на сайте.
Это быстро и бесплатно!
При вступлении в наследство по завещанию такого имущества, как недвижимость, автотранспорт, земля, финансы и иные материальные ценности встает вопрос об уплате налога. Однако за последние десять лет налогообложение претерпело качественные изменения. В 2017 году в РФ единственный платеж, сопутствующий вступлению в наследственные права, является государственная пошлина.
О том, нужно ли платить налог на другую наследуемую собственность, сколько стоит вступить в наследство, как уплачиваются сборы, можно узнать, прочтя статью.
Есть вопросы по теме или ситуация требует немедленной помощи? Напишите в онлайн-чат и получите бесплатную консультацию юриста.
Прошлое и настоящее налогообложение
1 июля 05 года на государственном уровне был принят и опубликован ФЗ №78, в результате чего налог при получении наследства был аннулирован. В России в 2017 году получатель имущественной массы оплачивает только пошлину.
До этого момента, чтобы получить собственность от завещателя, необходимо было уплатить налоговые сборы. Объем исчислялся от уровня родственных связей, если цена имущества была выше в 850 раз МРОТ-а. Также родственники разделялись на категории (очередь), из которых:
К первой относились супруг (а), отец и мать, а также ребенок.
Ко второй причислялись брат с сестрой, дедушки и бабушки.
Третья включала в себя других наследников, которые не вошли в состав первых двух.
На данный момент всего насчитывается восемь ступеней очередности и до принятия ФЗ №78 налогообложение рассчитывалось следующим образом:
I – 5% от цены собственности
II – 10% от стоимости наследства
III – 20% от ценник на предметы наследования.
Таким образом, за наследство нужно было уплатить от 850 до 1.700 ставки МРОТ.
Отвечая на вопрос, какой налог на наследство по завещанию в России в 2017 году, отвечаем, что речь может идти только о госпошлине. В данном вопросе приоритетной является гл. №63 ГК России.
Особенности наследования по завещательному документу
Не нашли ответ? Консультация юриста бесплатно!
Наследодатель в официальном документе передает права на собственность гражданину, прописанному в завещательном документе. Получатель обладает правом в любой форме распоряжаться полученным имуществом. При этом лица, указанные в завещании, могут не являться покойному родственником. К примеру, наследование может приниматься организацией или государством.
Основные правила завещательного документа:
Визируется в нотариате или Консульством России.
Бумага составляется в 2-х экземплярах.
При разных обстоятельствах завещанием может выступать письменно оформленная последняя воля, если иных вариантов нет. Пишется от руки и скрепляется завещателем и двумя свидетелями.
Существует закрытый тип завещания, подразумевающий вскрытие конверта только после кончины человека. Примечательно, что даже нотариус не имеет право его вскрывать до указанного момента.
Допускается в документе специфические положения. Это называется «подназначивание преемника», т.е. когда главный потомок умирает до оглашения последней воли покойного, а второй, также фигурирующий в документе, вправе унаследовать долю первого.
Помимо вышеуказанного, в юриспруденции есть такой термин, как «Завещательный отказ». Правопреемник наследственной массы обязуется выполнять ряд обязательств. Например, отпущение задолженности в выгоду того, кого проводится такая процедура.
Завещательный документ и налоги для физ.лиц
Прямое налогообложение, взимаемое с доходов физ.лиц, называется НДФЛ. НК Россей (ст.№217) регламентировано, что налог при наследовании квартиры по завещанию, а также иных объектов, не взимается.
В России в 2017 году действует положение, на основании которого налог на наследство по завещанию является косвенным и представляет собой госпошлину. Помимо этой оплаты, получатель оплачивает услуги по переоформлению состояния на своё имя. Фигурально выражаясь, налог на наследство по завещанию в России на 2017 год существует.
Госпошлина на наследство определена следующими цифрами:
1-ая и 2-ая очередность наследников платит 0,3% от цены собственности.
Все последующие очереди уплачивают по 0,6%.
Аналогичные ставки применяют к наследуемой массе по закону.
Внимание: Объем госпошлины не зависит от вида собственности. Иными словами, не важно, что досталось от завещателя – квартира, транспорт, ценные бумаги – платится лишь косвенный налог на завещание.
Имущество наследодателя и налогообложение
После получения состояния от завещателя, у преемника наступает обязанность в оплате налога на вступление в наследство по завещанию. В данном контексте речь идет непосредственно о недвижимости и движимых объектах (квартира, авто). А именно:
Если получивший наследник владеет теперь машиной, то платится транспортный сбор.
Когда принимают жилую площадь – платится налог на недвижимость.
Если оформляется земля, то земельный налог.
Налог при вступлении в наследство взимается, исходя из положений НК России. Ввиду этого для каждого вида сборов существует отдельный срок оплаты. После прохождения регистрационной процедуры преемником в качестве нового собственника, вся информация отправляется в ИФНС. На основании полученного состояния и его категории в налогообложении, а также количественных характеристик (площадь, цена по инвентаризации, объем мотора, количество «лошадей» в авто и т.д.) объекта по завещанию, налог будет начислен в период, прописанный в действующих российских законах.
На основании вышеизложенного стоит еще раз отметить, что налог на квартиру по завещанию или для иного объекта предусмотрена только пошлина. Узнать размер ставок можно в предыдущем разделе, которые основываются на статью №217 НК России. Тем не менее, в некоторых ситуациях налогообложению подлежит имущество. О том, при каких обстоятельствах это актуально – получите бесплатную консультацию у юриста портала через онлайн-форму общения.
Стоимость сертификата о наследстве
Наследникам для получения права на пользование имуществом завещателя приходится платить налог. Данная бумага выдается только после проведения правовой проверки предоставленных документов.
Пошлина: объемы и льготы
В налоговом праве России есть статья №333.24 (п.№22), где указано, что объем государственной пошлины напрямую привязан к степени родственных связей с завещателем (наследодателем). Из этого следует, что размер федерального сбора будет рассчитан от того, какой статус имеет преемник, и каково его положение в семье покойного.
Таким образом, в данной статье в пп. №1 фигурирует, что прямые потомки завещателя уплачивают 0,3% за получение свидетельства. При этом объем взимаемой пошлины не может превышать лимита в 100 тысяч рублей. К таким родственникам относятся:
ребенок завещателя, как кровный, так и приемный
жена или муж
мать и/или отец
брат и/или сестра.
В пп.№2 этой же статье приводится ставка в 0,6% от стоимости завещанного жилья или иного имущества, которые заплатит правопреемник любой другой очереди. В то же время и порог максимальной уплаты выше, чем в предыдущем случае и составляет один миллион рублей.
Примечательно, что в налоговом кодексе есть и льготная категория, которая описана в статье №333.35 (пункты №11, №12). Для данных лиц, вступающих в наследование, отменены налоговые сборы:
герои СССР ИРФ
полные кавалеры ордена Славы
участники Великой Отечественной Войны и лица, ставшие инвалидами.
Важная информация. Когда получаемые предметы по наследству являются землей, коттеджем, квартирой или частью в этой собственности, то преемник не должен платить госпошлину за получение сертификата, если на этой жилой площади он проживал вместе с покойным и осуществляет это после его кончины.
Проведение оценки наследственной массы
Для вычисления суммы, которую следует оплатить в качестве госпошлины, преемник должен знать реальную цену получаемой доли или всей собственности. Чтобы установить точный ценник, следует обратиться в организацию, производящую независимую экспертизу. Также этими полномочиями наделены служащие инвентаризационных государственных учреждений. Такие лица обладают лицензией для установления стоимости наследства – по рынку, в соответствии с кадастром и т.д.
Оценкой недвижимости, за исключением земельных наделов, занимаются сотрудники БТИ, выдающие населению соответствующие справки. В НК России (статья №333.25 п.№1 пп.№8 и 9) указана, что ценник недвижимого объекта (кроме земли) могут определять юридические лица, обладающие правами на заключение договоров по проведению экспертной оценки.
Чтобы узнать стоимость земельного надела, обращаются к организациям, обладающими полномочиями для заключения таких договоров или гос. учреждениям по кадастровому учету.
Для понимания насколько придется потратиться при вступление наследство на машину, нужно обращаться к юр.лицу с полномочиями или в судебно-экспертное учреждение юстиции. Данное правило закреплено в статье №333.25 пункт 1 пп. 7 и 10.
Обратите внимание, что проводимая экспертиза может производиться физ. и юр. лицами, если они состоят в членстве саморегулируемых учреждений по оценке и имеют страховой полис на своё имущество.
Главная Налоги Налоги на наследство
Налоги на наследство
Обложение налогами наследства отменено с 2006 г. Однако за право владеть оставленными в наследство предметами имущества и недвижимости сделать отчисления каждый наследник обязан. Получение наследства приравнивается к получению дохода – доходы в РФ облагаются налогами.
Как в 2015, так и в 2016 гг. налоги за получение наследства не взимаются. В настоящий момент, гражданин при вступлении в права наследования, оплачивает пошлину от государства, уходящую в бюджет и по сути являющуюся налоговым платежом. Размеры пошлины устанавливаются ежегодно государством и зависят от стоимости получаемой собственности в процентном выражении.
Если наследование проходило не по завещанию, а в порядке очередности, размеры пошлины для родственников разной очереди остаются одинаковыми, не делая различий в степени родства – не важно, досталось наследство сыну умершего, внуку, или племяннику.
Освобождение от выплат
Дается определенному списку лиц, установленному Налоговым Кодексом:
Лица, признанные героями СССР или РФ
Люди в чине кавалеров ордена Славы
Ветераны ВОВ
Малоимущие граждане
Иные, причисленные к освобождению лица, указанные в ст. 335 НК РФ.
Полученная квартира, или иное недвижимое имущество для перечисленных лиц не облагается пошлиной.
Недвижимость в наследство
Получение в наследство квартиры или земли связано с определенными тратами:
Госпошлина на оформление собственнических прав для квартиры (иной недвижимости) в ФРС, в размере 500 руб.
Оплата услуг нотариуса, которому подавалось заявление на получение наследства – за оформление свидетельства наследника (0,6% от стоимости наследства).
При этом, пошлину на недвижимость не должны оплачивать:
Наследники, проживавшие дома вместе с наследодателем и до, и на момент его гибели. Такой наследник должен также продолжать проживание на этой территории. В качестве доказательства используются выписки из домовой книги.
Несовершеннолетние, недееспособные, страдающие психическими заболеваниями наследники, над которыми официально установлена опека другими лицами.
Родственники наследодателя, погибшего в результате несчастного случая по его месту работы (в случае, когда подобные прецеденты застрахованы компанией работодателем).
Дом или земля, полученные в наследство, передаются вместе с долговыми обязательствами. По закону, задолженность, находящаяся на наследуемом имуществе, оплачивается за счет этого имущества, и только остаток после выплат передается наследнику.
При продаже наследства
При продаже наследуемого имущества меньше, чем через 3 года с момента гибели наследодателя, наследник облагается стандартным подоходным налогом. Расчет проводится, исходя из того, какая сумма выручена с продажи – от нее 13% выплачивается по НДФЛ.
Помимо подоходного налога, скорая продажа имущества (менее, чем через 3 года с момента смерти наследодателя), облагается налоговым вычетом.
Получение наследства
Наследники принимают оставленное имущество после открытия наследства, происходящее через полгода с момента смерти наследодателя. При открытии участвует нотариус, заранее имеющий нужные документы: идентификация прав собственности погибшего и/или завещание.
Если наследник не смог явиться к открытию наследства по уважительным причинам, он может забрать причитающееся имущество через обращение в суд.
Остались вопросы? Нужна помощь?
Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!
Налогообложение наследства
22/11/2016 219 просмотров
Почти каждому из нас рано или поздно приходится сталкиваться в своей жизни с решением сложной проблемы принятия в собственное владение имущества, ранее принадлежавшего умершему родственнику. Для того, чтобы не допустить серьезных ошибок следует предварительно ознакомиться с действующими нормами законодательства, регулирующими вопросы наследования имущества и его налогообложения.
Порядок перехода устанавливается нормами, закрепленными в ч.3 разд.V гл.61 действующего Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). Основанием для вступления в законные права выступает завещание. При его отсутствии наследование осуществляется по закону. В том случае, если нет наследников ни по закону, ни по завещанию, имущество умершего переходит в государственную собственность. В состав наследства не входят и не могут переходить те права и обязанности, которые напрямую связаны с личностью наследодателя (алименты, возмещение вреда или получение компенсации за полученный вред), а также нематериальные блага.
Наследство по завещанию и его налогообложение
Любой дееспособный человек имеет возможность лично составить завещание и распорядиться своим имуществом на случай смерти. Завещатель на законных правах решает вопрос дальнейшей передачи его дома, квартиры, автомобиля и т.д. любому избранному лицу, независимо от того, находятся ли они в родственных связях или нет. Также наследодатель может на свое усмотрение, без объяснения причин, лишить наследства одного или нескольких правопреемников. Право на обязательную часть в доле наследства имеют только несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, родители или супруг (супруга) наследодателя и иные лица, указанные в ст. 1148 ГК РФ.
Каждый законопослушный гражданин России, получивший наследство по завещанию, а, значит, и доход в натуральной форме, оплачивает налоги на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), то есть налог на наследство. В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплатить сборы в полном объеме и в сроки, установленные законом. Все доходы, с которых обязательно уплачивается НДФЛ, указаны в ст. 208 НК РФ. Такой доход, как получение наследства, в данной статье не значится. С начала 2006 года вступил в силу закон от 01 июля 2005 года, аннулирующий ранее действующую уплату налога на имущество. С этого момента лица, получающие собственность и вклады умершего, не должны платить государственный налог на наследство.
Данная норма не распространяется на случаи, когда наследникам выплачивается вознаграждение за авторские работы умершего в области науки, искусства, литературы, открытий и т.п. Исходя из сказанного, становится понятно, что НДФЛ в размере 13% в данной ситуации необходимо выплатить.
НДФЛ в аналогичном размере также выплачивается в том случае, если наследник планирует отчуждение полученного недвижимого имущества в течение трех последующих лет после вступления в законные права владения. По истечении указанного срока данная норма силы не имеет. При заключении договора купли-продажи продавец обязан будет уплатить не НДФЛ с наследства, а только НДС.
При уклонении от уплаты НДФЛ или несвоевременной подаче декларации налоговая инспекция имеет право наложить на налогоплательщика соответствующие штрафные санкции и принять меры принудительного воздействия. Таким образом, налог на наследство по завещанию оплачивать не нужно, за исключением тех случаев, которые были перечислены выше.
Налогообложение наследства по закону
Наследование по закону – более распространено в нашей стране, чем по завещанию. В соответствии со ст. 1141 ГК РФ права на имущество переходят к гражданам в порядке определенной очередности. Наследники каждой последующей очереди имеют возможность получить определенную долю только тогда, когда нет наследников предыдущей или они отказались от наследства, а также в иных случаях, предусмотренных п.1 вышеуказанной статьи.
Первую линию приобретателей, вступающих в права владения имуществом по закону, составляют дети, супруги и родители умершего. Стоит сказать о том, что данная норма распространяется также на усыновленных детей и тех, кто родился не более, чем через 300 дней после смерти наследодателя. Приобретатели второй очереди – это братья, сестры, дедушки и бабушки. В третью очередь имеют право на наследство дяди и тети наследодателя.
В этой группе выделяется также особая категория. Это те лица, которые имеют обязательные права на свою долю в открывающемся наследстве. Исчерпывающий перечень состоит из несовершеннолетних детей, а также нетрудоспособных родителей, иждивенцев или супруга. Права на обязательную долю удовлетворяются независимо от согласия иных граждан, получающих наследство, очередности и наличия завещания.
Уплата налога на наследство по закону также была аннулирована с 01 января 2006 года. При этом остается необходимость уплаты НДФЛ в размере 13% в следующих случаях:
при реализации полученного в наследство имущества на протяжении трех лет
когда правопреемник получает за своего родственника средства, касающиеся интеллектуальной собственности.
Нотариальное оформление наследства
В Российской Федерации узаконением вступления в права обладают только нотариусы или иные уполномоченные на это органы. Любой гражданин, которого коснулась проблема вступления в права наследования после умершего родственника, задает себе важный вопрос о том, сколько денег ему будет стоить оформление документов. Опасения велики, потому что многие считают, что лучше не оформлять наследство, чем платить за него огромные суммы. Есть ли единый, законодательно установленный тариф или у каждого нотариуса он свой?Какие могут возникнуть дополнительные расходы?
Сразу же оговоримся, что любой гражданин, получивший наследство должен понимать, что бесплатно оформление производиться не будет. Отменены государственные налоги, но не оплата за совершение нотариальных действий, которая состоит из двух отдельных категорий, имеющих принципиальные отличия:
государственной пошлины
запроса и подготовки соответствующих документов.
Обязательной частью является только уплата пошлины. Ни одно действие не будет выполнено, если вами не будет представлен оригинал квитанции об ее уплате в соответствующих размерах.
Во втором случае все обстоит по-иному. По согласию наследника, нотариус может лично делать запросы в банковские или иные учреждения, получать необходимые ответы, выписки или справки. Безусловно, за эти действия нужно будет заплатить. Но, если вы планируете сократить свои расходы, можете сделать это самостоятельно, без привлечения юриста. Тогда придется самостоятельно посещать различные инстанции, чтобы через некоторое время забирать подготовленные ответы.
Величина госпошлины, которую требуется оплатить каждому человеку, вступающему в законные права наследования, не является одинаковым. Это зависит от разных факторов, прежде всего, степени родства с умершим родственником. Немаловажным является также величина стоимости самого имущества. В ст. 333.24 Налогового кодекса РФ любой желающий сможет беспрепятственно ознакомиться с его полным списком.
Наиболее распространенным случаем является тот, когда имущество оформляют лица первой или второй степени родства. Для этой категории предусмотрена оплата в размере 0,3% от общей стоимости всей наследной массы, но не более суммы 100 000 рублей. Родственникам из третьей очереди и иным категориям наследников придется оплатить госпошлину в сумме 0,6% от оценки наследного имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Иногда родственники обращаются к нотариусу с отдельной просьбой о введении режима охраны имущества. Такие действия требуют оплаты дополнительной пошлины, размер которой составляет 600 рублей. Вышеуказанные ставки установлены законодательно. Они могут изменяться только после внесения соответствующих изменений или поправок в НК РФ.
Некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты госпошлины. К ним относятся: ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны и иных происходивших боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, сироты и многодетные семьи. Кроме того, льгота в виде освобождения от уплаты госпошлины при вступлении в наследство введена для нерезидентов России, получивших статус беженцев.
Оплата нотариальных услуг
При подаче документов можно сразу узнать, какие налоги платят при вступлении в наследство и ознакомиться с тарифами на работу нотариуса. Каждый специалист имеет законное право получить за свою работу соответствующее вознаграждение. Обычно его размер исчисляется в процентном соотношении за выполнение определенных технических действий. Платить придется в том случае, если нотариус принял на себя все хлопоты по сбору справок для оформления наследного дела. Это, поистине, облегчит вам жизнь, но потребует определенных денежных затрат, величина которых не закрепляется жестко в законодательстве страны.
Ориентировочно, средний по России тариф за составление и направление нотариусом одного запроса в банк или БТИ (по состоянию на окончание 2016 года) составляет сумму от 300 до 600 рублей. Нотариусы, практикующие в одном и том же населенном пункте или районе города, всегда стараются устанавливать одинаковые цены на стоимость таких услуг.
Необходимость оформления большого числа юридических бумаг для вступления в правопреемственность - достаточно тяжелая и трудоемкая процедура, к которой нужно быть хорошо подготовленным заранее. Она состоит из множества специфических нюансов, напрямую связанных с некоторыми факторами, закрепленными в законах Российской Федерации. Чтобы в дальнейшем не иметь налоговых проблем, следует быть внимательным и пройти небольшую обязательную правовую подготовку, в чем вам, надеемся, сможет помочь данный информационный материал.
Положения наследственного законодательства касаются каждого из нас, ведь рано или поздно всем приходится сталкиваться со смертью близких людей. В России получить наследство можно двумя доступными способами: по закону и по завещанию. При вступлении в наследство всегда возникает множество юридических вопросов, которые связаны с оформлением необходимых документов и налогообложением полученного имущества. В 2016 году были приняты некоторые изменения, касающиеся этой проблемы, которые мы подробно рассмотрим в этой статье.
Распоряжение полученным по завещанию имуществом также подразумевает уплату налогов. К примеру, в случае продажи жилья новым собственником ему придется выплатить налоговый сбор. Обязательства по уплате налога возникают в том случае, если квартира продается в течение первых трех лет после ее наследования. Размер налогов составляет 13% и 30% от суммы полученного дохода для резидентов и нерезидентов соответственно.
Лучше заранее разобраться в том, как регулируется наследство по ГК РФ в 2017 году и к каким сложностям проведения этой процедуры стоит подготовиться перед тем, как начать сбор документов и подготовку к оформлению прав собственности.
Право жены на наследство мужа имеет супруга, которая на момент его смерти состояла с ним в брачных отношениях.
Обложение налогами наследства отменено с 2006 г. Однако за право владеть оставленными в наследство предметами имущества и недвижимости сделать отчисления каждый наследник обязан. Получение наследства приравнивается к получению дохода – доходы в РФ облагаются налогами.
